計算自行研究開發(fā)的專利技術(shù)的應交所得稅怎么不加計扣除4000*25%？

\n//glive.gaodun.com/upload/1228037/7bc5ac76bb7c2f2eb844e7f10926baffbf173921\n老師這里的AB選項里，在計算自行研究開發(fā)的專利技術(shù)，應交所得稅這里怎么不加計扣除4000*25%，只加計扣除了攤銷的100

和同學
2021-07-24 21:39:37
閱讀量 294
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關于計算自行研究開發(fā)的專利技術(shù)的應交所得稅怎么不加計扣除4000*25%？我的回答如下：

    愛思考的同學你好：

          同學說的4000×25%是指什么，是50%加計扣除的意思嗎；

          自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)，加計扣除是國家給予企業(yè)研發(fā)的補助，這個加計扣除是不影響應納稅所得額，不影響會計利潤，也不是因企業(yè)合并產(chǎn)生的，屬于遞延所得稅中有暫時性差異，但不確認遞延所得稅的特殊情況；

           所以計算應交所得稅時，僅考慮無形資產(chǎn)當期攤銷的加計扣除部分就可以了；

    希望老師的解答能夠?qū)ν瑢W有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~


    以上是關于所得稅,應交所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-25 15:50:48
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其他回答

  • 事同學
    研究開發(fā)費用加計扣除減免稅和高新技術(shù)企業(yè)減免稅怎么計算？
    • S老師
      你好，研究開發(fā)費用加計扣除減免稅=研究開發(fā)費用加計扣除金額*所得稅稅率 高新技術(shù)企業(yè)減免稅=應納稅所得額*10%
    • 事同學
      能再具體點嗎
    • S老師
      你好，研究開發(fā)費用加計扣除減免稅=研究開發(fā)費用加計扣除金額*所得稅稅率 高新技術(shù)企業(yè)減免稅=應納稅所得額*10% 這個就是具體的計算方法 比如應納所得額200萬，高新技術(shù)企業(yè)減免稅=應納稅所得額*10%=200萬*10%=20萬
  • n同學
    自行研究開發(fā)一項專利技術(shù)如何計算研發(fā)支出(如費用化支出等)
    • 周老師
      不是造假，按實際情況把實際使用的費用歸集就行，按理應在立項時就做這項工作，你只是補做而已，實事求是就行。

      最好把所有研發(fā)的費用都歸集到研發(fā)費里。

      共同承擔的費用要分攤后歸集。
  • 寶同學
    對于研究開發(fā)費用，稅法中規(guī)定可以加計扣除，即企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；為什么計算應交所得稅的時候不扣除費用化金額400*75%
    • 吳老師
      你好！ 費用化金額400發(fā)生在2015年，由15年加計扣除的
    • 寶同學
      這里算的是2016年所得稅。
    • 吳老師
      不用再考慮扣除費用化金額400*75%了
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