這兩個(gè)數(shù)據(jù)借遞延所得稅負(fù)債2125怎么算出來的？

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?同學(xué)
2020-08-04 13:14:22
閱讀量 460
  • 涂老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦 教無常師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于這兩個(gè)數(shù)據(jù)借遞延所得稅負(fù)債2125怎么算出來的？我的回答如下：

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~

    2011年12月31賬面價(jià)值=45500，計(jì)稅基礎(chǔ)=44000-2000=42000，遞延所得稅負(fù)債余額=(45500-42000)*25%=875

    2012年12月31日賬面價(jià)值=50000.計(jì)稅基礎(chǔ)=42000-2000=40000，遞延所得稅負(fù)債余額=(50000-40000)*0.25=2500

    2012年應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=2500-875=1625。

    2015年12月31日賬面價(jià)值=50000-50000/20*3=42500，計(jì)稅基礎(chǔ)=44000-2000*5=34000，遞延所得稅負(fù)債余額=(42500-34000)*0.25=2125

    2016年處置時(shí)需要把遞延所得稅負(fù)債賬面余額沖銷，所以借遞延所得稅負(fù)債2125


    繼續(xù)加油~



    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-08-04 16:20:16
  • 收起
    ?同學(xué)學(xué)員追問
    老師，那以前年度確認(rèn)的負(fù)債余額不用管他嘛？
    2020-08-04 16:26:49
  • 涂老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    每年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，用的是發(fā)生額，用遞延所得稅負(fù)債的期末余額-期初金額，分錄的金額是發(fā)生額


    2020-08-04 16:28:37
  • 收起
    ?同學(xué)學(xué)員追問
    是啊，發(fā)生額是現(xiàn)在的額減去以前已經(jīng)有的，這個(gè)沒有減呢
    2020-08-04 16:37:17
  • 涂老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)說的 是最后一年處置的那個(gè)嗎，2016年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，資產(chǎn)都不存在了，所以將賬面已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債全部沖銷掉。在2016年處置，所以處置前，遞延所得稅負(fù)債的賬面金額為2015年12月31日的余額2125

    2020-08-04 16:40:03
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    ?同學(xué)學(xué)員追問
    明白了。老師，高頓APP和微信小程序都出問題了，小程序里面給我發(fā)的信息提示，我的留言內(nèi)容都是亂碼，APP里面我新提的問題都刷不出來。
    2020-08-04 16:41:43
  • 涂老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    老師這邊看到同學(xué)的提問都是正常的，沒有亂碼。我們老師會(huì)在下班時(shí)把當(dāng)天的網(wǎng)頁提問都回答完畢，同學(xué)可以再刷新看看哦

    2020-08-04 18:29:12
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    ?同學(xué)學(xué)員追問
    老師你看
    遞延所得稅
    2020-08-04 18:31:28
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)，你好~

    老師這邊已經(jīng)反饋給技術(shù)老師，我們的小程序不支持鏈接，這個(gè)不是亂碼。

    希望老師的解答能對(duì)你有所幫助！

    同學(xué)繼續(xù)加油.早日通過考試！


    2020-08-04 21:04:06
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