考慮所得稅后不是有遞延所得稅負債嗎，為什么不影響可辨認凈資產(chǎn)？

其他回答

• 伯同學
  考慮遞延所得稅后的可辨認凈資產(chǎn)公允值怎么算
  • 汪老師
    1、企業(yè)合并成本與合并中取得的被購買方可辯論凈資產(chǎn)公允價值份額差額的處理 購買方對于企業(yè)合并成本與確認的可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，應(yīng)視情況分別處理。 2、企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額應(yīng)確認為商洽。視企業(yè)合并方式的不同，控股合并的情況下，該差額是指在合并財務(wù)報表中應(yīng)予列示的商譽，即長期股權(quán)投資的成本與購買日按照持股比例計算確定應(yīng)享有被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額之間的差額；吸收合并的情況下，該差額是購買方在其賬簿及個別財務(wù)報表中應(yīng)確認的商譽。 3、商譽代表的是合并中取得的由于不符合確認條件未予確認的資產(chǎn)以及被購買方有關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)生的協(xié)同效應(yīng)或合并盈利能力。 商譽在確認以后，持有期間不要求攤銷。 4、應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》的規(guī)定對其價值進行測試，按照賬面價值與可收回金額孰低的原則計量，對于可收回金額低于賬面價值的部份，計提減值準備，有關(guān)減值準備在提取以后不能夠轉(zhuǎn)回。
• 前同學
  轉(zhuǎn)換模式后是賬面4500，計稅4000-240 確認遞延所得稅負債。這個怎么看出來的？能不能得出這樣的結(jié)論，考慮遞延所得稅資產(chǎn)或負債，最終影響凈利潤的為原凈利潤*75%
  • 韋老師
    轉(zhuǎn)換日公允價值是4500，是轉(zhuǎn)換后入賬價值，而轉(zhuǎn)換日按原成本模式計量的賬面價值是4000原值-折舊240，也就是計稅基礎(chǔ) 稅率是25%的情況下，公允價值變動對稅后利潤影響就是稅前利潤的75%
• A同學
  遞延收益為什么是確認遞延所得稅資產(chǎn)而不是遞延所得稅負債？
  • w老師

    遞延收益是尚未確認的收入或收益，是權(quán)責發(fā)生制原則在收入確認方面的應(yīng)用。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》（財稅字[1995]081號）第一條：企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定不計入損益者外，應(yīng)一律并入實際收到該補貼收入年度的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)該規(guī)定，按照新企業(yè)會計準則的核算要求，企業(yè)在以后期間收到政府補助金額，在年度所得稅匯總清算時，符合遞延所得稅負債的確認條件時應(yīng)確認一項遞延所得稅負債；如果企業(yè)在當期收到該政府補助金額，在年度所得稅匯總清算時，符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件時需要確定一項遞延所得稅資產(chǎn)。

    會計處理：

    一、本科目核算企業(yè)根據(jù)政府補助準則確認的應(yīng)在以后期間計入當期損益的政府補助金額。

    企業(yè)在當期損益中確認的政府補助，在“營業(yè)外收入”科目核算，不在本科目核算。

    二、本科目應(yīng)當按照政府補助的種類進行明細核算。

    三、遞延收益的主要賬務(wù)處理

    （一）企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”科目，貸記本科目。在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”　、“管理費用”等科目。

    （二）與收益相關(guān)的政府補助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

    在以后期間確認相關(guān)費用時，按應(yīng)予以補償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”、“管理費用”等科目。

    （三）返還政府補助時，按應(yīng)返還的金額，借記本科目、“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”等科目。

    四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)在以后期間計入當期損益的政府補助金額。

    五、遞延收益是負債類科目，科目編號2401。