這兩個(gè)長(zhǎng)投都要確認(rèn)其他綜合收益，為何一個(gè)要扣除遞延所得稅負(fù)債，一個(gè)不扣除？

其他回答

• B同學(xué)
  其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債嗎？借 其他綜合收益 貸 遞延所得稅負(fù)債？
  • 申老師
    你好： 其他債權(quán)投資投資公允價(jià)值上升，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。 咱們寫(xiě)的分錄正確。 借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負(fù)債
• L同學(xué)
  老師您好，加計(jì)扣除不影響利潤(rùn)，所以承認(rèn)差異但是不確定遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。為什么其他債權(quán)投資涉及的其它綜合收益也不影響利潤(rùn)為什么還要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債呢？
  • 史老師
    你好，同學(xué)。 其他綜合收益，遞延所得稅是沖收益，而不是所得稅費(fèi)用
  • L同學(xué)
    還是不懂，遞延所得稅是跟所得稅有關(guān)，其他綜合收益不是列在資產(chǎn)負(fù)債表里面的嗎？既然不影響利潤(rùn)為什么還要跟遞延所得稅科目有關(guān)呢？
  • 史老師
    老師，只有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異才會(huì)用到遞延所得稅的科目吧
  • L同學(xué)
    借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 其他綜合收益 借 其他綜合收益 貸 遞延所得稅負(fù)債
• 萌同學(xué)
  老師為什么其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益也會(huì)產(chǎn)生利潤(rùn)的影響，無(wú)形資產(chǎn)加記扣除也是不影響利潤(rùn)，為什么加記扣除的不計(jì)入遞延所得稅，那其他綜合收益的為什么又要確認(rèn)遞延所得稅呢
  • 秦老師
    其他債權(quán)投資公允變動(dòng)不影響利潤(rùn)，但確認(rèn)遞延所得稅，對(duì)應(yīng)科目為其他綜合收益 無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)扣除產(chǎn)生暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上不需要確認(rèn)遞延所得稅
  • 萌同學(xué)
    對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的特殊性，依據(jù)如下 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》第十三規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由zhidao可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是，同時(shí)具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)： (一)該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并; (二)交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。
  • 秦老師
    其他債權(quán)投資的其他綜合收益也提現(xiàn)了這幾點(diǎn)啊，為他就不確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用
  • 萌同學(xué)
    您的顧慮是有道理的，準(zhǔn)則的表述并不完美 兩者是有區(qū)別的（以下是個(gè)人見(jiàn)解，財(cái)政部并未對(duì)此作出解釋?zhuān)?1.其他債權(quán)投資，公允變動(dòng)影響利得，其他綜合收益是直接計(jì)入權(quán)益的利得。計(jì)入損益的利得最終還是要計(jì)入權(quán)益的。而無(wú)形資產(chǎn)的差異與會(huì)計(jì)處理無(wú)關(guān)，單純是稅法上的加計(jì)扣除。 2.準(zhǔn)則豁免條件僅適用于初始計(jì)量，其他債權(quán)投資公允變動(dòng)是后續(xù)計(jì)量，不適應(yīng)豁免要求。 最后是，記住結(jié)論就可以了，世上并沒(méi)有完美的準(zhǔn)則可以解釋所有事情。
  • 秦老師
    嗯嗯！只是學(xué)的是懂非懂的，發(fā)現(xiàn)這樣的問(wèn)題就想不通了
  • 萌同學(xué)
    祝您學(xué)習(xí)愉快，若滿(mǎn)意請(qǐng)好評(píng)，謝謝