為什么企業(yè)所得稅稅率變動時，遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額作出相應(yīng)調(diào)整呢？

其他回答

• 二同學(xué)
  稅率變動時“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，怎么調(diào)呢？
  • 袁老師
    這里是根據(jù)現(xiàn)有的可抵扣差異乘以最新的稅率。沒確定遞延所得稅資產(chǎn)，那么新確定的遞延所得稅資產(chǎn)和之前的遞延所得稅資產(chǎn)的差異調(diào)整。對應(yīng)的科目調(diào)整所得稅費(fèi)用。
  • 二同學(xué)
    好的謝謝，也不是全調(diào)所得稅費(fèi)用吧，有的也會調(diào)其他綜合收益等等這些的吧？
  • 袁老師
    是的阿，對應(yīng)的這一部分是同樣需要調(diào)整的。
  • 二同學(xué)
    好的，謝謝
  • 袁老師
    客氣，祝你工作愉快
• 丹同學(xué)
  所得稅稅率變動時，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債什么時候調(diào)整，什么時候不調(diào)整？
  • 熊老師
    對于稅率發(fā)生變動的，
    
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般在期末時進(jìn)行調(diào)整。
    
    也可以在稅率發(fā)生變動時，就進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
    
    在期末，要按時間性差異對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行調(diào)整。
• S同學(xué)
  假設(shè)我單位去年企業(yè)所得稅稅率為15%、去年遞延所得稅資產(chǎn)余額為87萬、今年企業(yè)所得稅率變?yōu)?5%、我公司今年壞賬準(zhǔn)備余額為758萬，那我今年的遞延所得稅余額是758*25%=189.5萬元，稅率變化了，我是在本期的遞延所得稅進(jìn)行調(diào)整嗎？調(diào)整完之后今年的遞延所得稅余額必須為189.5萬元對嗎？
  • P老師
    你新的一年稅率發(fā)生了變化，你是按照現(xiàn)在的差異和新的稅率作為遞延所得稅的余額。然后再用你的余額和去年的遞延所得稅與惡相對比，差額調(diào)整在當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。你這一塊兒余額是對的。