差額什么情況下可以確認為商譽，什么情況下次確認為營業(yè)外收入？

其他回答

• 小同學(xué)
  商譽在什么情況下確認遞延所得稅
  • 吳老師
    非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購專買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份屬額的差額，按照會計準則規(guī)定應(yīng)確認為商譽。 　　因會計與稅收的劃分標準不同，按照稅收法規(guī)規(guī)定作為免稅合并的情況下，計稅時不認可商譽的價值，即從稅法角度，商譽的計稅基礎(chǔ)為0，兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時性差異。對于商譽的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的該應(yīng)納稅暫時性差異，準則中規(guī)定不確認與其相關(guān)的遞延所得稅負債，原因在于： 　　一是確認該部分暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，則意味著購買方在企業(yè)合并中獲得的可辨認凈資產(chǎn)的價值量下降，企業(yè)應(yīng)增加商譽的價值，商譽的賬面價值增加以后，可能很快就要計提減值準備，同時其賬面價值的增加還會進一步產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，使得遞延所得稅負債和商譽價值量的變化不斷循環(huán)。 　　二是商譽本身即是企業(yè)合并成本在取得的被購買方可辨認資產(chǎn)、負債之間進行分配后的剩余價值，確認遞延所得稅負債進一步增加其賬面價值會影響到會計信息的可靠性。
  • 小同學(xué)
    吸收合并產(chǎn)生的商譽是可以確認遞延的吧
  • 吳老師
    你好！是非同一控制下的企業(yè)合并嗎？
• 清同學(xué)
  什么情況下確認為壞賬？
  • 羅老師
    從你描述的背景來看，貴公司的壞賬政策應(yīng)該是直接轉(zhuǎn)銷法，下列回答全部以該方法為前提進行：
    1、逾期不構(gòu)成壞賬的必要條件，需要有確鑿證據(jù)不能收回方可確認為壞賬；
    2、一般情況下，已確認為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)做賬銷案存處理，即在賬務(wù)上：（借）管理費用（貸）應(yīng)收賬款，但應(yīng)收款項做另案備查，并不放棄收款的權(quán)利；
    3、賬務(wù)處理上，就做在當年，因為3000元不具重大影響，無需追溯至2006年，至于李經(jīng)理擔心的是內(nèi)部業(yè)績考核問題，到時做相應(yīng)的業(yè)績說明就好了。
• 『同學(xué)
  什么情況下確認為遞延所得稅資產(chǎn)什么情況下確認為遞延所得稅負債？
  • G老師
    遞延所得稅資產(chǎn)增加了你當期的會計利潤，但是你已經(jīng)按照稅法交稅了。你現(xiàn)在確認這部分資產(chǎn)，你必須確定你在以后年度至少能夠有這部分金額的所得稅費用，若你預(yù)期虧損，你就暫時不用確認這部分資產(chǎn)。
    
    比如說，你2008年的時候虧損500萬，那么一般情況下按道理你是應(yīng)該確認125萬遞延所得稅資產(chǎn)用于未來期間抵扣，但是，現(xiàn)在是二般情況，你現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)，你們公司基本預(yù)計在2009年破產(chǎn)，實在是已經(jīng)不可能再有利潤來抵扣了，那么，你再確認遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)就沒有意義了，因為確認125萬的遞延所得稅資產(chǎn)的理由是確信這500萬的虧損可以在未來期間能抵扣，現(xiàn)在已經(jīng)覺得未來不可能產(chǎn)生利潤了，那就沒法抵扣了，那就不能確認了。