此題為何不適用公式“所得稅費(fèi)用=(會(huì)計(jì)利潤(rùn)±永久性差異±不形成遞延所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)對(duì)應(yīng)利潤(rùn)的部分)

其他回答

• ?同學(xué)
  遞延所得稅費(fèi)用=本期遞延所得稅負(fù)債-本期遞延所得稅資產(chǎn)么？應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+可抵扣暫時(shí)性差異-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？
  • 劉老師
    你好，同學(xué)。 遞延所得稅費(fèi)用公式?jīng)]問(wèn)題。 應(yīng)納稅所得額也沒(méi)問(wèn)題。
• 解同學(xué)
  為啥無(wú)形資產(chǎn)，可以按照150%攤銷，是暫時(shí)性差異，不是永久性差異，不應(yīng)該是永久性差異嗎？又不產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用
  • 黃老師
    您好，對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，在沒(méi)攤銷完之前，會(huì)稅一直存在差異，但是當(dāng)其攤銷完的時(shí)候，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，賬面價(jià)值=0，此時(shí)稅會(huì)差異就消失了，因此只屬于暫時(shí)性差異。只不過(guò)比較特殊，不產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用
  • 解同學(xué)
    暫時(shí)性差異不是說(shuō)，應(yīng)交稅費(fèi)和所得稅之間的差異嗎？
• 一同學(xué)
  永久性的差異，就不存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債.1，以公允.下午老
  • 汪老師
    應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)都可形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。相當(dāng)于你賬面要交的大于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實(shí)際交的少了，所以兩者之間的差額即應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×使用稅率形成了遞延所得稅負(fù)債，我們負(fù)債了，應(yīng)交未交，以后還得補(bǔ)交。