不得擔(dān)任財(cái)務(wù)及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的情形
(一)財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的概念及相關(guān)要求
上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)是指為上市公司的收購、重大資產(chǎn)重組、合并、分立、股份回購等對(duì)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和負(fù)債、收入和利潤等具有重大影響的并購重組活動(dòng)提供交易估值、方案設(shè)計(jì)、出具專業(yè)意見等專業(yè)服務(wù)。
經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“中國證監(jiān)會(huì)”)核準(zhǔn)具有上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格的證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)或者其他符合條件的財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)顧問)，可以依照規(guī)定從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)。
未經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范，誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，對(duì)上市公司并購重組活動(dòng)進(jìn)行盡職調(diào)查，對(duì)委托人的申報(bào)文件進(jìn)行核查，出具專業(yè)意見，并保證其所出具的意見真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
財(cái)務(wù)顧問的委托人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，配合財(cái)務(wù)顧問履行職責(zé)，并向財(cái)務(wù)顧問提供有關(guān)文件及其他必要的信息，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
財(cái)務(wù)顧問履行職責(zé)，不能減輕或者免除委托人、其他專業(yè)機(jī)構(gòu)及其簽名人員的責(zé)任。中國證監(jiān)會(huì)依照法律、行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)顧問實(shí)行資格許可管理，對(duì)財(cái)務(wù)顧問及其負(fù)責(zé)并購重組項(xiàng)目的簽名人員(以下簡(jiǎn)稱“財(cái)務(wù)顧問主辦人”)的執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行監(jiān)督管理。
中國證券業(yè)協(xié)會(huì)依法對(duì)財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人進(jìn)行自律管理。
(二)證券公司從事財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的條件
證券公司從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
(1)公司凈資本符合中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定。
(2)具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度。
(3)建立健全的盡職調(diào)查制度，具備良好的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)核機(jī)制。
(4)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
(5)公司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄。
(6)財(cái)務(wù)顧問主辦人不少于5人。
(7)中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。
(三)證券公司申請(qǐng)從事財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)提交的文件
證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)申請(qǐng)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：
(1)申請(qǐng)報(bào)告。
(2)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和公司章程。
(3)董事長、高級(jí)管理人員及并購重組業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的簡(jiǎn)歷。
(4)符合規(guī)定條件的財(cái)務(wù)顧問主辦人的證明材料。
(5)關(guān)于公司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好和最近3年無重大違法違規(guī)記錄的說明。
(6)公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度的說明，包括公司風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部隔離制度及內(nèi)核部門人員名單和最近3年從業(yè)經(jīng)歷。
(7)經(jīng)具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司最近2年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
(8)律師出具的法律意見書。
(9)中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他文件。
(四)證券公司不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的情形
證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問：
(1)最近24個(gè)月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄。
(2)最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀(jì)律處分。
(3)最近36個(gè)月內(nèi)因違法違規(guī)經(jīng)營受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調(diào)查。