債券基礎(chǔ)知識：債券投資知識手冊（四）

　　一、中華人民共和國國庫管理條例
　?。?992年3月18日中華人民共和國國務(wù)院令第95號發(fā)布自發(fā)布之日起施行）
　　*9條　　為了籌集社會資金，進行社會主義現(xiàn)代化建設(shè)，制定本條例 。
　　第二條　　國庫券的發(fā)行對象是：居民個人。個體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體和其他組織。
　　第三條　　國庫券以人民幣元為計算單位。
　　第四條　　每年國庫券的發(fā)行數(shù)額 、利率、 償還期等，經(jīng)國務(wù)院確定后，由財政部予以公告。
　　第五條　　國庫券發(fā)行采取承購包銷、認購等方式。國家下達的國庫券發(fā)行計劃，應(yīng)當(dāng)按期完成。
　　第六條　　國庫券按期償還本金。國庫券利息在償還本金時一次付給，不計復(fù)利。
　　第七條　　國庫券的發(fā)行和還本付息事宜，在各級人民政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財政部門和中國人民銀行組織有關(guān)部門多渠道辦門和中國人民銀行組織有關(guān)部門多渠道辦理。
　　第八條　　國庫券可以用于抵押，但是不得作為貨幣流通。
　　第九條　　國庫券可以轉(zhuǎn)讓，但是應(yīng)當(dāng)在國家批準的交易場所辦理。
　　第十條　　發(fā)行國庫券籌集的資金，由國務(wù)院統(tǒng)一安排使用。
　　第十一條　對偽造國庫券的，依法追究刑事責(zé)任。對倒賣國庫券的，按照投機倒把論處。
　　第十二條　國庫券的利息收入享受免稅待遇。
　　第十三條　本條例由財政部負責(zé)解釋。實施細則由財政部商中國人民銀行制定。
　　第十四條　本條例自發(fā)布之日起施行。
　　二、憑證式國債質(zhì)押貸款辦法
　?。ㄖ袊嗣胥y行　財政部 一九九九年七月九日）
　　*9條　為了滿足憑證式國債投資者的融資需求、促進國債市場發(fā)展，特制定本辦法。
　　第二條　本辦法所稱的憑證式國債，是指1999年后（含1999年）財政部發(fā)行，各承銷銀行以“中華人民共和國憑證式國債收款憑證”方式銷售的國債（以下簡稱“憑證式國債”），不包括1999年以前發(fā)行的憑證式國債。
　　第三條　憑證式國債質(zhì)押貸款，是指借款人以未到期的憑證式國債作質(zhì)押，從商業(yè)銀行取得 人民幣貸款，到期歸還貸款本息的一種貸款業(yè)務(wù)。
　　第四條　經(jīng)中國人民銀行批準，允許辦理個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款業(yè)務(wù)，并承擔(dān)憑證式國債發(fā)行業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，均可以辦理憑證式國債質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)。
　　第五條　作為質(zhì)押貸款質(zhì)押品的憑證式國債，就應(yīng)是未到期的憑證式國債。凡所有權(quán)有爭議、已作掛失或被依法止付的憑證式國債，不得作為質(zhì)押品。
　　第六條　借款人申請辦理質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)時，應(yīng)向其原認購國債銀行提出申請，經(jīng)對申請人的債權(quán)進行確認并審核批準后，由借貸雙方簽訂質(zhì)押貸款合同。作為質(zhì)押品的憑證式國債交貸款機構(gòu)保管，由貸款機構(gòu)出具保管收據(jù)。保管收據(jù)是借款人辦理憑證式國債質(zhì)押貸款的憑據(jù)，不準轉(zhuǎn)讓、出借和再抵押。各商業(yè)銀行之間不得跨系統(tǒng)辦理憑證式國債質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)。不承辦憑證式國債發(fā)行業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，不得受理此項業(yè)務(wù)。
　　第七條　借款人申請辦理憑證式國債質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)時，必須持本人名下的憑證式國債和能證明本人身份的有效證件。使用第三人的憑證式國債辦理質(zhì)押業(yè)務(wù)的，需以書面形式征得第三人同意，并同時出示本人和第三人的有效身份證件。
　　第八條　憑證式國債質(zhì)押貸款期限由貸款機構(gòu)與借款人自行商定，但最長不得超過憑證式國債的到期日。若用不同期限的多張憑證式國債作質(zhì)押，以距離到期日最近者確定貸款期限。
　　第九條　憑證式國債質(zhì)押貸款額度起點為5000元，每筆貸款應(yīng)不超過質(zhì)押品面額的90％。
　　第十條　憑證式國債質(zhì)押貸款利率，按照同期同檔次法定貸款利率（含浮動）和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。貸款期限不足6個月的，按6個月的法定貸款利率確定。如借款人提前還貸，貸款利率按合同利率和實際借款天數(shù)計算。憑證式國債質(zhì)押貸款實行利隨本清。在貸款期限內(nèi)如遇利率調(diào)整，貸款利率不變。
　　第十一條　憑證式國債質(zhì)押貸款應(yīng)按期歸還。逾期1個月以內(nèi)（含1個月）的，自逾期之日起，貸款機構(gòu)按法定罰息利率向借款人計收罰息。逾期超過1個月，貸款機構(gòu)有權(quán)處理質(zhì)押的憑證式國債，抵償貸款本息。貸款機構(gòu)在處理逾期的憑證式國債質(zhì)押貸款時，如憑證式國債尚未到期，貸款機構(gòu)可按提前兌付的正常程序辦理兌付（提前兌取時，銀行按國債票面值收取千分之二的手續(xù)費，手續(xù)費由借款人承擔(dān)），在抵償了貸款本息及罰息后，應(yīng)將剩余款項退還借款人。
　　第十二條　借款人按質(zhì)押貸款合同約定還清貸款本息后，憑保管收據(jù)取回質(zhì)押的憑證式國債。若借款人將保管收據(jù)丟失，可向貸款機構(gòu)申請補辦。
　　第十三條　貸款機構(gòu)應(yīng)妥善保管質(zhì)押品。因保管不善如丟失、損壞等造成的損失，由貸款機構(gòu)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。貸款機構(gòu)要建立健全保管收據(jù)的開具、收回、補辦等制度，做好保管收據(jù)的管理工作。
　　第十四條　質(zhì)押貸款履行期間，如借款人死亡，可依據(jù)《中華人民共和國繼承法》及其他有關(guān)法律規(guī)定，處理有關(guān)債務(wù)繼承問題。
　　第十五條　質(zhì)押貸款合同發(fā)生糾紛時，任何一方均可向仲裁機構(gòu)申請仲裁，也可向人民法院起訴。
　　第十六條　各商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本辦法制定實施細則并報中國人民銀行總行和財政部備案。
　　第十七條　商業(yè)銀行所屬機構(gòu)在辦理憑證式國債質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)時應(yīng)嚴格遵守本辦法。如有違反本辦法的行為，人民銀行將根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰。
　　第十八條　本辦法由中國人民銀行負責(zé)解釋。
　　第十丸條　本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
　　三、財政部關(guān)于個人投資者在交易所場內(nèi)買賣記帳式國債試點辦法的通知
　　（1997年1月27日　　財國債字[1997]4號）
　　各試點機構(gòu)：
　　為促進國債向個人銷售，方便群眾在交易所場內(nèi)購買記帳式國債，經(jīng)財政部與海證券交易所研究決定，選擇若干家實力較強、經(jīng)營較好的證券經(jīng)營機構(gòu)（以下簡稱試點單位），利用上海證券交易所登記系統(tǒng)在北京市進行“國債專用帳戶”試點，具體實施辦法如下：
　　一、帳戶的管理
　　1、帳戶管理分為交易場所和試點單位兩個層次。上海證券中央登記結(jié)算公司在電腦主機內(nèi)，開立具有專門標識的國債專用帳戶。上海證券交易所、上海證券中央登記結(jié)算公司同試點單位簽定帳戶管理協(xié)議，確定帳戶管理的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。試點單位依據(jù)協(xié)議指定營業(yè)網(wǎng)點直接向投資者個人發(fā)放國債專用帳戶卡。國債專用帳戶的帳號由上海證券中央登記結(jié)算公司為各試點單位事先設(shè)定、預(yù)留。在設(shè)定、預(yù)留的帳號內(nèi)，各試點單位可分次申領(lǐng)使用，剩余部分備案留用。
　　2、國債專用帳戶目前只用于記帳式國債發(fā)行認購及上市交易，不得用于股票及其它交易。國債專用帳戶由上海證券中央登記結(jié)算公司統(tǒng)一印制，封面為淡黃色底紋，以別于股票帳戶卡。國債專用帳戶設(shè)立后，原證券帳戶的交易范圍（既可用于股票交易，又可用于國債交易）及開設(shè)辦法不變。
　　3、國債專用帳戶的開戶費為5元，由試點單位代收。
　　4、國債專用帳戶實行指定交易，投資者只能在開立國債專用帳戶的網(wǎng)點辦理國債的申購和交易。
　　5、試點單位為個人投資者開立國債專用帳戶時，需同時開立資金帳戶，資金帳戶起點金額為購買一手（面值1000元）國債的資金額。按照上海證券交易所以手為交易單位的規(guī)定，投資者購買金額應(yīng)為千元面值國債價格的整數(shù)倍。試點單位不得提高資金帳戶開戶的起點金額。資金帳戶的開立可以有不同的形式，在保證降低開戶費用的前提下，由試點單位自行確定。
　　二、帳戶的開立及申購手續(xù)
　　1、國債專用帳戶的開立及新發(fā)行國債的申購手續(xù)可同時進行。個人投資者可持本人身份證到試點單位指定營業(yè)網(wǎng)點填寫“開戶申請書”和“購買國債申報單”。試點單位據(jù)此為投資者辦理帳戶開立及申購手續(xù)。
　　2、新發(fā)行國債的申購采取兩種方式：（1）場內(nèi)市價申購。投資者開立帳戶后，試點單位根據(jù)投資者指定的場內(nèi)掛牌價格，向場內(nèi)申報買入，待成交后于次日到試點單位領(lǐng)取交割單，辦理清算交割，上海證券交易所電腦主機自動完成債權(quán)過戶。（2）柜臺定價申購。投資者根據(jù)試點單位指定的價格買入后即時辦理資金交割并領(lǐng)取交割單。試點單位在當(dāng)日營業(yè)終了后，通過傳真通知上海證券交易所，為投資者辦理債權(quán)過戶手續(xù)。
　　3、為方便個人投資者通過開立國債專用帳戶在國債發(fā)行期內(nèi)購買國債，試點單位也可采取“上門服務(wù)”等多種方式，積極促進個人購買。
　　4、上海證券交易所在發(fā)行期內(nèi)開設(shè)國債分銷專場，方便個人投資者購買記帳式國債。
　　三、試點工作若干政策規(guī)定和組織實施
　　1、國債發(fā)行期內(nèi)的申購事宜，一律不收取購買手續(xù)費。
　　2、利用國債專用帳戶在二級市場上進行國債交易的手續(xù)費不超過交易金額的2‰。
　　3、投資者通過國債專用帳戶在二級市場買賣記帳式國債的清算交割辦法與證券帳戶現(xiàn)行辦法相同。
　　4、國債專用帳戶債權(quán)的到期兌付，統(tǒng)一由試點單位辦理，并將資金及時記入投資者資金帳戶。
　　5、試點單位應(yīng)指定專人負責(zé)此項工作，在指定網(wǎng)點開設(shè)國債專柜辦理開戶及國債買賣業(yè)務(wù)，并積極采取多種便民措施，方便群眾購買。有條件的網(wǎng)點，應(yīng)積極推進國債的電話委托買賣業(yè)務(wù)。
　　6、試點單位應(yīng)廣泛開展宣傳工作，將開辦此項業(yè)務(wù)的指定網(wǎng)點的地址、電話等對外公布，并做好咨詢解釋工作。
　　7、要建立健全國債專用帳戶的監(jiān)管制度，交易所、試點單位和財政部要定期對國債專用帳戶的實施情況進行檢查。