2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)財(cái)管覆蓋面廣、重難點(diǎn)突出，考點(diǎn)基本上會(huì)涉及所有章節(jié)，而且這一科計(jì)算量較大，試題中與計(jì)算有關(guān)的題目分值在50分左右，幾乎占到總分值的一半，所以大家要將重要的知識(shí)點(diǎn)熟練掌握，才能再考場(chǎng)上運(yùn)用自如！

資金需要量預(yù)測(cè)——因素分析法

因素分析法（分析調(diào)整法）：是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。
1.計(jì)算公式
資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1＋預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)率）÷（1＋預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率）
2.特點(diǎn)及適用范圍
計(jì)算簡(jiǎn)便，容易掌握，但預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確，通常用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目。

資金需要量預(yù)測(cè)——銷(xiāo)售百分比法

銷(xiāo)售百分比法，是假設(shè)某些資產(chǎn)和負(fù)債與銷(xiāo)售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)這個(gè)假設(shè)預(yù)計(jì)外部資金需要量的方法。
1.基本原理
假設(shè)某些資產(chǎn)和負(fù)債與銷(xiāo)售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，為取得擴(kuò)大銷(xiāo)售所需增加的資產(chǎn)，企業(yè)需要籌措資金。這些資金，一部分來(lái)自隨銷(xiāo)售收入同比例增加的流動(dòng)負(fù)債，還有一部分來(lái)自預(yù)測(cè)期的收益留存，另一部分通過(guò)外部籌資取得。
2.基本步驟
3.計(jì)算公式
（1）敏感性資產(chǎn)預(yù)計(jì)增加額、敏感性負(fù)債預(yù)計(jì)增加額的計(jì)算
4.銷(xiāo)售百分比法的優(yōu)缺點(diǎn)
（1）優(yōu)點(diǎn)：能為籌資管理提供短期預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用。
（2）缺點(diǎn)：在有關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)的情況下，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷(xiāo)售百分比。

資金需要量預(yù)測(cè)——資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

（一）概述
資金習(xí)性預(yù)測(cè)法，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測(cè)未來(lái)資金需要量的一種方法。資金習(xí)性，是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷(xiāo)量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金。
（二）具體內(nèi)容
1.根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷(xiāo)量的關(guān)系預(yù)測(cè)
這種方式是根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷(xiāo)量之間的關(guān)系，把資金分為不變資金和變動(dòng)資金兩部分，然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售量來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量。其模型為：
Y＝a＋bX
式中：Y為資金占用額，X為產(chǎn)銷(xiāo)量，a為不變資金，b為單位產(chǎn)銷(xiāo)量所需變動(dòng)資金。
利用回歸直線方程組，根據(jù)歷史資料可以確定a、b數(shù)值，從而得出資金需要量的模型，即可預(yù)測(cè)一定業(yè)務(wù)量X所需要的資金總額Y。
2.采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè)
逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè)是根據(jù)各資金占用項(xiàng)目（如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等）和資金來(lái)源項(xiàng)目同產(chǎn)銷(xiāo)量之間的關(guān)系，把各項(xiàng)目的資金都分成變動(dòng)資金和不變資金兩部分，然后匯總在一起，求出企業(yè)變動(dòng)資金總額和不變資金總額，進(jìn)而來(lái)預(yù)測(cè)資金需求量。
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