新疆2016銀行從業(yè)《風(fēng)險(xiǎn)管理》考點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)資本及其應(yīng)用
項(xiàng) 目內(nèi) 容
經(jīng)濟(jì)資本的定義經(jīng)濟(jì)資本指商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應(yīng)對(duì)未來(lái)一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有的資本金。經(jīng)濟(jì)資本的重要意義在于強(qiáng)調(diào)資本的有償占用，即占用資本來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)是需要付出成本的。
經(jīng)濟(jì)資本的作用經(jīng)濟(jì)資本配置對(duì)商業(yè)銀行的積極作用體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是有助于商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。二是有助于商業(yè)銀行制定科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系。
資本收益率的計(jì)算股本收益率 (ROE)和資產(chǎn)收益率(ROA)用于衡量商業(yè)銀行的盈利能力已存在局限性，目前被廣泛接受和普遍使用的是經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率（RAROC)，其計(jì)算公式如下：
RAROC=（NI-EL）/UL其中，NI為稅后凈利潤(rùn)，EL為預(yù)期損失，UL為非預(yù)期損失或經(jīng)濟(jì)資本。
項(xiàng) 目內(nèi) 容
RAROC的應(yīng)用（1）在單筆業(yè)務(wù)層面上，RAROC可用于衡量一筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與收益是否匹配，為商業(yè)銀行決定是否開展該筆業(yè)務(wù)以及如何進(jìn)行定價(jià)提供依據(jù)。
（2）在資產(chǎn)組合層面上，商業(yè)銀行在考慮單筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)組合效應(yīng)之后，可依據(jù)RAROC衡量資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益是否匹配。
（3）在商業(yè)銀行總體層面上，RAROC指標(biāo)可用于目標(biāo)設(shè)定、業(yè)務(wù)決策、資本配置和績(jī)效考核等。
RAROC的意義首先，有利于在銀行內(nèi)部建立正確的激勵(lì)機(jī)制，從而在審慎經(jīng)營(yíng)的前提下拓展業(yè)務(wù)、提高收益；
其次，克服了傳統(tǒng)績(jī)效考核中盈利目標(biāo)未充分反映風(fēng)險(xiǎn)成本的缺陷，體現(xiàn)了業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在平衡，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與績(jī)效考核的協(xié)調(diào)一致。
會(huì)計(jì)資本、經(jīng)濟(jì)資本與監(jiān)管資本的區(qū)別與聯(lián)系（1）經(jīng)濟(jì)資本是虛擬的資本，在經(jīng)濟(jì)資本配置過程中并不發(fā)生實(shí)質(zhì)性的資本分配；監(jiān)管資本是外部監(jiān)管當(dāng)局要求商業(yè)銀行必須在賬面上實(shí)際持有的最低資本。
（2）監(jiān)管資本呈現(xiàn)逐漸向經(jīng)濟(jì)資本靠攏的趨勢(shì)。
（3）商業(yè)銀行賬面(或會(huì)計(jì))資本的數(shù)量應(yīng)當(dāng)不小于經(jīng)濟(jì)資本的數(shù)量。