2015銀行從業(yè)《風險管理》考試重點：抵押
　　單一法人客戶的擔保分析--抵押
　?。?）抵押
　　抵押是指債務人或第三方不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權的擔保。債務人或第三方為抵押人，債權人為抵押權人，提供擔保的財產(chǎn)為抵押物。
　　①可以作為抵押品的財產(chǎn)的范圍及種類。
　?、诘盅汉贤瑧ǖ幕緝?nèi)容。
　?、鄣盅何锏乃袡噢D(zhuǎn)移。
　?、艿盅何锏怯?/div>
　?、莸盅簷嗟膶崿F(xiàn)
　　（3）質(zhì)押
　　質(zhì)押又稱動產(chǎn)質(zhì)押，是指債務人或第三方將其動產(chǎn)移交債權人占有，將該動產(chǎn)作為債權的擔保。在動產(chǎn)質(zhì)押中，債務人或第三方為出質(zhì)人，債權人為質(zhì)權人，移交的動產(chǎn)為質(zhì)物。
　?、俪鲑|(zhì)人和質(zhì)權人應當以書面形式訂立質(zhì)押合同。
　?、谫|(zhì)押合同時效
　?、圪|(zhì)押合同應當包括以下內(nèi)容。
　　④質(zhì)物的所有權轉(zhuǎn)移
　?、葙|(zhì)押擔保的范圍
　?、拶|(zhì)權人對質(zhì)物承擔的權利、義務和責任。
　?、邆鶆章男衅趯脻M時質(zhì)物的處理。
　?、鄼嗬|(zhì)押的范圍
　　⑨權利質(zhì)押物的權利行使日與債務履行期不一致時的處理。
　?、鈾嗬|(zhì)押的生效及轉(zhuǎn)讓
　　（4）留置與定金
　　留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產(chǎn)，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照法律規(guī)定留置該財產(chǎn)，以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。留置擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金，留置物保管費用和實現(xiàn)留置權的費用。留置這一擔保形式，主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。定金是指當事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權的擔保。
　　5．機構(gòu)類客戶和小企業(yè)/微小企業(yè)的信用風險識別和分析
　?、贆C構(gòu)類客戶具有非營利性的特征，還要識別是否存在以下風險因素：
　　l政策風險
　　l投資風險
　　l財務風險
　　l擔保風險
　?、谠趯π∑髽I(yè)進行信用風險分析時，還應關注以下主要風險點：
　　l經(jīng)營風險
　　l財務風險
　　l信譽風險
　　集團法人客戶信用風險識別
　　3.1.2集團法人客戶信用風險識別
　　1.集團法人客戶的整體狀況分析
　　商業(yè)銀行的集團法人客戶是指企業(yè)集團法人客戶。
　　企業(yè)集團是指相互之間存在直接或間接控制關系，或其他重大影響關系的關聯(lián)方組成的法人客戶群。確定為同一集團法人客戶內(nèi)的關聯(lián)方可稱為成員單位。
　　本書所述的集團法人客戶僅指非金融機構(gòu)類集團法人客戶，但企業(yè)集團財務公司或其它金融機構(gòu)納入集團法人客戶統(tǒng)一管理。金融控股公司中的商業(yè)銀行不納入集團法人客戶管理范疇。
　　背景知識：企業(yè)集團的特征
　?、僭诠蓹嗷蚪?jīng)營決策上，直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制。
　?、诠餐坏谌狡笫聵I(yè)法人所控制。
　?、塾芍饕顿Y者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員（包括三代以內(nèi)直系親屬關系和兩代以內(nèi)旁系親屬關系）共同直接或間接控制。
　?、軐﹃P聯(lián)方的財務和經(jīng)營政策有重大影響。
　?、菖c自然人股東關系密切的家庭成員持有或控制的股份或表決權，應當與該自然人股東持有或控制的股份或表決權合并計算。
　?、弈軌?qū)嶋H控制后者的其他情況。
　　商業(yè)銀行可以參照前述的單一法人客戶分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務狀況、非財務因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析，以識別其潛在的信用風險。但集團法人客戶的狀況通常更為復雜。其中，對集團內(nèi)關聯(lián)交易的正確分析和判斷至關重要。
　　關聯(lián)交易是指發(fā)生在集團內(nèi)關聯(lián)方之間的有關轉(zhuǎn)移權利或義務的事項安排。關聯(lián)方是指在財務和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企、事業(yè)法人。國家控制的企業(yè)間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯(lián)方。
　　分析企業(yè)集團內(nèi)的關聯(lián)交易時，首先應全面了解集團的股權結(jié)構(gòu)，找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關聯(lián)方，然后對關聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。
　　①縱向一體化集團。這類集團內(nèi)部的關聯(lián)交易主要集中在上游企業(yè)為下游企業(yè)提供半成品作為原材料，以及下游企業(yè)再將產(chǎn)成品提供給銷售公司銷售。
　?、跈M向多元化集團。這類集團內(nèi)部的關聯(lián)交易主要是集團內(nèi)部企業(yè)之間存在的大量資產(chǎn)重組、并購、資金往來以及債務重組。
　　商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)客戶的下列行為/情況時，應當注意分析和判斷其是否屬于集團法人客戶內(nèi)部的關聯(lián)方。
　　此外，在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業(yè)銀行還應當盡量做到以下幾點：
　?、俪浞掷靡延械膬?nèi)外部信息系統(tǒng)。
　?、谂c客戶建立授信關系時，授信工作人員應當盡職受理和調(diào)查評價。
　?、圩R別客戶關聯(lián)方關系時，授信工作人員應重點關注。
　?、芗瘓F法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。
　　⑤在定期識別期間，集團法人客戶的成員單位若發(fā)生權關系變動，導致其與集團的關系發(fā)生變化。
　?、迣λ屑瘓F法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進行維護，更新集團內(nèi)的成員單位。
　　2.集團法人客戶的信用風險特征
　　集團法人客戶的信用風險通常是由于商業(yè)銀行對集團法人客戶多頭授信、盲目/過度授信、不適當分配授信額度，或集團法人客戶經(jīng)營不善，或集團法人客戶通過關聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關聯(lián)方之間不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤等原因造成的。
　?。?）內(nèi)部關聯(lián)交易頻繁
　?。?）連環(huán)擔保十分普遍
　?。?）財務報表真實性差
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