銀行管理

　　一、公司治理
　　銀行公司治理，是指在所有權與控制權分離的情況下，銀行的投資者為了實現(xiàn)對銀行的控制并獲得良好回報，針對銀行運作所設計的各種激勵約束機制以及制度安排的總和。
　　(一)公司治理的主體
　　銀行公司治理的主體包括股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層。
　　1.股東和股東大會
　　商業(yè)銀行的股東需要符合監(jiān)管當局規(guī)定的向商業(yè)銀行投資人股的條件。同時，商業(yè)銀行要保護股東的合法權益，公平對待所有股東，尤其是要保護中小股東的利益。
　　股東大會是由股東參與銀行重大決策的一種組織形式，是股份公司的*6權力機關，是股東履行自己的責任、行使自己權利的機構與場所。
　　2.董事和董事會
　　董事會是股東大會這一權力機關的業(yè)務執(zhí)行機關，負責銀行和業(yè)務經(jīng)營活動的指揮與管理，承擔商業(yè)銀行經(jīng)營和管理的最終責任。
　　董事會對股東大會負責，為保證董事會的獨立性，董事會中應有一定數(shù)目的非執(zhí)行董事。注冊資本在10億元人民幣以上的商業(yè)銀行，獨立董事的人數(shù)不得少于3人。
　　3.高級管理層
　　商業(yè)銀行的高級管理層由行長、副行長、財務負責人等組成，對董事會負責，負責具體執(zhí)行董事會的決策。高級管理層成員的任職資格需要符合銀行業(yè)監(jiān)督管理機構的規(guī)定。
　　4.監(jiān)事和監(jiān)事會
　　監(jiān)事會是由全體監(jiān)事組成的、對銀行業(yè)務活動及會計事務等進行監(jiān)督的機構。監(jiān)事會由職工代表出任的監(jiān)事、股東大會選舉的外部監(jiān)事和其他監(jiān)事組成，其中外部監(jiān)事的人數(shù)不得少于兩名。
 
　　(二)利益相關者
　　除了股東、董事、高級管理人員及監(jiān)事以外，商業(yè)銀行的利益相關者還包括存款人及其他債權人、職工、客戶、供應商、社區(qū)等。
　　(三)信息披露
　　真實、準確、完整、及時的信息披露，是商業(yè)銀行公司治理持續(xù)有效的重要保證和促進因素。商業(yè)銀行應披露下列公司治理信息：
　　(1)年度內(nèi)召開股東大會的情況；
　　(2)董事會的構成及其工作情況；
　　(3)監(jiān)事會的構成及其工作情況；
　　(4)高級管理層成員構成及其基本情況；
　　(5)銀行部門與分支機構設置情況；
　　(6)獨立董事的工作情況。
 
　　二、銀行資本管理
　　(一)銀行資本的概念
　　銀行通常在三個意義上使用“資本”概念，即財務會計、銀行監(jiān)管、內(nèi)部風險管理，對應的概念分別是會計資本、監(jiān)管資本、經(jīng)濟資本。
　　1.會計資本
　　會計資本指銀行資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)減去負債后的余額，即所有者權益。我國商業(yè)銀行的會計資本包括：實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、未分配利潤(累計虧損)和外幣報表折算差額等六部分。
　　2.監(jiān)管資本
　　監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當局為滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。
　　3.經(jīng)濟資本
　　經(jīng)濟資本也稱風險資本，是銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔的風險計算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線，在銀行實踐中越來越重要，成為現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理的重要手段。
 
　　(二)銀行資本的作用
　　銀行資本的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：滿足銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要；吸收損失；限制銀行業(yè)務過度擴張和承擔風險；維持市場信心；為銀行管理尤其是風險管理提供最根本的驅動力。
 
　　(三)《巴塞爾新資本協(xié)議》
　　1.巴塞爾委員會與《巴塞爾資本協(xié)議》
　　1988年7月，巴塞爾委員會通過了《關于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的協(xié)定》，簡稱《巴塞爾資本協(xié)議》，主要有四部分內(nèi)容：銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的l00%；根據(jù)資產(chǎn)信用風險的大小，將資產(chǎn)分為0、20%、50%、l00%四個風險檔次；通過設定一些轉換系數(shù)，將表外授信業(yè)務也納入資本監(jiān)管；規(guī)定銀行的資本與風險加權總資產(chǎn)之比不得低于8%，其中核心資本與風險加權總資產(chǎn)之比不得低于4%。
　　2.《巴塞爾新資本協(xié)議》
　　巴塞爾委員會于2004年6月正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》，在信用風險和市場風險的基礎上，新增了對操作風險的資本要求；在最低資本要求的基礎上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。資本充足率一(資本一扣除項)/(風險加權資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本+12.5倍的操作風險資本)
　　《巴塞爾新資本協(xié)議》特別強調(diào)提高銀行的信息披露水平，加大透明度，要求銀行披露資本充足率、資本構成、風險敞口及風險管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。
　　3.我國實施《巴塞爾新資本協(xié)議》的安排
　　2007年2月28日，中國銀監(jiān)會發(fā)布了《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導意見》，標志著我國正式啟動了實施《巴塞爾新資本協(xié)議》的工程。按照我國商業(yè)銀行的發(fā)展水平和外部環(huán)境，短期內(nèi)我國銀行業(yè)尚不具備全面實施《巴塞爾新資本協(xié)議》的條件。因此，中國銀監(jiān)會確立了分類實施、分層推進、分步達標的基本原則。
　　(1)分類實施的原則。中國銀監(jiān)會規(guī)定，在其他國家或地區(qū)(含香港、澳門等)設有業(yè)務活躍的經(jīng)營性機構、國際業(yè)務占相當比重的大型商業(yè)銀行，應自2010年底起開始實施《巴塞爾新資本協(xié)議》，如果屆時不能達到中國銀監(jiān)會規(guī)定的最低要求，經(jīng)批準可暫緩實施《巴塞爾新資本協(xié)議》，但不得遲于2013年底。
　　這些銀行因此也稱為新資本協(xié)議銀行。而其他商業(yè)銀行可以自2011年起自愿申請實施《巴塞爾新資本協(xié)議》。
　　(2)分層推進的原則。我國大型商業(yè)銀行在內(nèi)部評級體系、風險計量模型、風險管理的組織框架流程開發(fā)建設等方面進展不一。因此，中國銀監(jiān)會允許各家商業(yè)銀行實施《巴塞爾新資本協(xié)議》的時間先后有別，以便商業(yè)銀行在滿足各項要求后實施《巴塞爾新資本協(xié)議》。
　　(3)分步達標的原則。商業(yè)銀行必須結合本行實際，全面規(guī)劃，分階段、有重點、有序推進、逐步達標。
　　在信用風險、市場風險、操作風險三類風險中，國內(nèi)大型商業(yè)銀行應先開發(fā)信用風險、市場風險的計量模型；就信用風險而言，現(xiàn)階段應以信貸業(yè)務(包括公司風險暴露、零售風險暴露)為重點推進內(nèi)部評級體系建設。
 
　　(四)我國監(jiān)管資本的構成
　　2004年3月，中國銀監(jiān)會頒布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，并于2006年12月26日作了修改，該辦法在資本監(jiān)管方面進行重大改進，基本符合1988年《巴塞爾資本協(xié)議》的框架，同時吸收了《巴塞爾新資本協(xié)議》有關監(jiān)管和信息披露的規(guī)定。
　　監(jiān)管資本包括核心資本和附屬資本兩部分，同時，在計算資本充足率時，還需要從監(jiān)管資本中扣除一些項目，稱為扣除項。
　　1.核心資本
　　核心資本是商業(yè)銀行資本中最穩(wěn)定、質(zhì)量*6的部分，我國商業(yè)銀行的核心資本包括以下五部分：
　　(1)實收資本；
　　(2)資本公積；
　　(3)盈余公積；
　　(4)未分配利潤；
　　(5)少數(shù)股權。
　　2.附屬資本
　　附屬資本包括重估儲備、一般準備、優(yōu)先股、可轉換債券、混合資本債券和長期次級債務六部分。依據(jù)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%，計入附屬資本的長期次級債務不得超過核心資本的50%。
　　混合資本債券對銀行收益和凈資產(chǎn)的請求權次于長期次級債務和其他債務，優(yōu)于股權投資。
　　3.扣除項
　　我國商業(yè)銀行計算資本充足率時，應從資本中扣除以下項目：
　　(1)商譽；
　　(2)商業(yè)銀行對未并表金融機構的資本投資；
　　(3)商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。在計算核心資本充足率時，應從核心資本中扣除以下項目：
　　(1)商譽；
　　(2)商業(yè)銀行對未并表金融機構資本投資的50%；
　　(3)商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。
 
　　(五)中國銀監(jiān)會的資本干預措施
　　1995年發(fā)布并實施的《商業(yè)銀行法》中引進了《巴塞爾資本協(xié)議》對資本的最低要求，規(guī)定銀行的資本充足率不得低于8%。
　　我國根據(jù)資本充足率的狀況，將商業(yè)銀行分為三類：
　　(1)資本充足的商業(yè)銀行：資本充足率不低于8%，核心資本充足率不低于4%；
　　(2)資本不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足8%，或核心資本充足率不足4%；
　　(3)資本嚴重不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足4%，或核心資本充足率不足2%。對上述三類銀行，中國銀監(jiān)會可采取不同的干預措施。
　　1.對資本充足銀行的干預措施
　　(1)要求商業(yè)銀行完善風險管理規(guī)章制度；
　　(2)要求商業(yè)銀行提高風險控制能力；
　　(3)要求商業(yè)銀行加強對資本充足率的分析及預測；
　　(4)要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本維持計劃，并限制商業(yè)銀行介入部分高風險業(yè)務。
　　2.對資本不足銀行的干預措施
　　(1)下發(fā)監(jiān)管意見書；
　　(2)要求商業(yè)銀行在接到銀監(jiān)會監(jiān)管意見書的兩個月內(nèi)，制定切實可行的資本補充計劃；
　　(3)要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長速度；
　　(4)要求商業(yè)銀行降低風險資產(chǎn)的規(guī)模；
　　(5)要求商業(yè)銀行限制固定資產(chǎn)購置；
　　(6)嚴格審批或限制商業(yè)銀行增設新機構、開辦新業(yè)務。
　　對于采取上述糾正措施后商業(yè)銀行逾期未改正的，或其行為已嚴重危及該商業(yè)銀行穩(wěn)健運行、損害存款人和其他客戶合法權益的，根據(jù)商業(yè)銀行風險程度及資本補充計劃的實施情況，中國銀監(jiān)會有權依法采取限制商業(yè)銀行分配紅利和其他收入、責令商業(yè)銀行停辦除低風險業(yè)務以外的其他一切業(yè)務、停止批準商業(yè)銀行增設機構和開辦新業(yè)務等措施。
　　3.對資本嚴重不足銀行的干預措施
　　(1)要求商業(yè)銀行調(diào)整高級管理人員；
　　(2)依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機構重組，直至予以撤銷。
　　在處置此類商業(yè)銀行時，銀監(jiān)會還將綜合考慮外部因素，采取其他必要措施。
 
　　(六)提高資本充足率的辦法
　　商業(yè)銀行要提高資本充足率，主要有兩個途徑，一是增加資本；二是降低風險加權總資產(chǎn)。前者稱為“分子對策”，后者稱為“分母對策”。當然，銀行也可以“雙管齊下”，同時采取兩個對策。
　　1.分子對策
　　商業(yè)銀行提高資本充足率的分子對策，包括增加核心資本和附屬資本。
　　核心資本的來源包括發(fā)行普通股、提高留存利潤等方式。留存利潤是銀行增加核心資本的重要方式，相對于發(fā)行股票來說，其成本相對要低得多。
　　商業(yè)銀行增加附屬資本的方法，主要是發(fā)行可轉換債券、混合資本債券和長期次級債券。
　　2.分母對策
　　商業(yè)銀行提高資本充足率的分母對策，主要是降低風險加權總資產(chǎn)以及市場風險和操作風險的資本要求。
　　除因資金來源的急劇下降而被迫采用降低風險加權總資產(chǎn)方法以外，銀行一般不會主動采用這種方法。因此，降低風險加權總資產(chǎn)的方法，主要是減少風險權重較高的資產(chǎn)，增加風險權重較低的資產(chǎn)，包括貸款出售或貸款證券化，即將已經(jīng)發(fā)放的貸款賣出去；收回貸款，用以購買高質(zhì)量的債券(如國債)；盡量少發(fā)放高風險的貸款等。
　　在降低市場風險和操作風險的資本要求方面，可以盡可能建立更好的風險管理系統(tǒng)，在達到監(jiān)管當局要求的情況下，采用《巴塞爾新資本協(xié)議》所規(guī)定的內(nèi)部模型或高級計量法來分別計量市場風險和操作
　　風險，也可以在業(yè)務選擇方面，盡可能減少銀行需要承擔高風險的業(yè)務，比如，減少交易賬戶業(yè)務就能夠降低市場風險資本要求。
　　3.綜合措施
　　商業(yè)銀行提高資本充足率往往可以“雙管齊下”，同時采取分子對策和分母對策，其中非常重要的一個綜合性方法是銀行并購。實際上，監(jiān)管當局的資本要求是全球銀行業(yè)并購浪潮一浪高過一浪的重要原因之一。
 
　　三、風險管理
　　(一)銀行風險的種類
　　從本質(zhì)看，銀行就是經(jīng)營管理風險的機構。銀行風險主要包括：信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險、合規(guī)風險、戰(zhàn)略風險九大類。
　　1.信用風險
　　信用風險又稱違約風險，是指債務人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務或信用質(zhì)量發(fā)生變化，從而給銀行帶來損失的可能性。它幾乎存在于銀行的所有業(yè)務當中，是銀行最復雜的風險種類，也是銀行面臨的最主要的風險。
　　2.市場風險
　　市場風險是指因市場價格的不利變動而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險，包括利率風險、匯率風險、股票價格風險、商品價格風險四大類。
　　3.操作風險
　　操作風險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險，可以分為由人員、系統(tǒng)、流程、外部事件所引發(fā)的四類風險，并由此可分為七種表現(xiàn)形式。
　　操作風險經(jīng)常與市場風險、信用風險等其他風險交織并發(fā)，因而難以將其與其他風險嚴格區(qū)分開來。
　　4.流動性風險
　　流動性風險是指無法在不增加成本或資產(chǎn)價值不發(fā)生損失的條件下及時滿足客戶的流動性需求
　　5.國家風險
　　國家風險是指經(jīng)濟主體在與非本國居民進行國際經(jīng)貿(mào)與金融往來中，由于他國經(jīng)濟、政治和社會等方面的變化而遭受損失的可能性。它通常由債務人所在國家的行為引起，可分為政治風險、社會風險、經(jīng)濟風險。
　　國家風險發(fā)生在國際金融活動中，在同一個國家范圍內(nèi)的經(jīng)濟金融活動中不存在國家風險。
　　6.聲譽風險
　　聲譽風險是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)營活動所產(chǎn)生的負面結果，可能對銀行的聲譽產(chǎn)生影響從而造成損失的風險。銀行通常將其看作是對其市場價值*5的威脅。
　　7.法律風險
　　法律風險是指銀行在日常經(jīng)營活動或各類交易過程中，因為無法滿足或違反相關的商業(yè)準則和法律要求，導致不能履行合同、發(fā)生爭議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給銀行造成經(jīng)濟損失的風險。它包但不限于因監(jiān)管措施和解決民商事爭議而支付罰款、罰金或進行懲罰性賠償所導致的風險敞口。
　　8.合規(guī)風險
　　合規(guī)風險是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。嚴格說來，合規(guī)風險是法律風險的一部分，由于其重要性和特殊性，一般單獨加以討論。
　　9.戰(zhàn)略風險
　　戰(zhàn)略風險是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標的系統(tǒng)化管理過程中，不適當?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風險。其風險主要來自四個方面：銀行戰(zhàn)略目標的整體兼容性、為實現(xiàn)這些目標而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略、為這些目標而動用的資源、戰(zhàn)略實施過程的質(zhì)量。
 
　　(二)銀行風險管理的發(fā)展歷程曩
　　銀行風險管理是銀行經(jīng)營管理的核心內(nèi)容，它伴隨著銀行的產(chǎn)生而產(chǎn)生，隨著銀行的發(fā)展而發(fā)展。從總體上看，銀行風險管理經(jīng)歷了資產(chǎn)風險管理階段、負債風險管理階段、資產(chǎn)負債風險管理階段、全面風險管理階段。
　　1.全球的風險管理體系
　　銀行的國際化發(fā)展趨勢要求風險管理體系必須是全球化的，應根據(jù)業(yè)務中心和利潤中心建立相適應的區(qū)域風險管理中心，與國內(nèi)的風險管理體系相互銜接和配合，對各國、各地區(qū)的風險進行識別，對風險在國別、地域之間的轉化和轉移進行評估和風險預警。
　　2.全面的風險管理范圍
　　全面的風險管理范圍是指對整個銀行內(nèi)各個層次的業(yè)務單位、各種風險的通盤管理，對各類風險依據(jù)統(tǒng)一的標準進行測量并加總，依據(jù)全部業(yè)務的相關性對風險進行控制和管理。全面風險管理是銀行業(yè)務多元化產(chǎn)生的一種需求。
　　3.全程的風險管理過程
　　銀行的業(yè)務特點決定了每個業(yè)務環(huán)節(jié)都具有潛在的風險，銀行的風險管理也應貫穿于業(yè)務發(fā)展的每一個過程。
　　4.全新的風險管理方法
　　銀行可采取統(tǒng)一授信管理、資產(chǎn)組合管理及資產(chǎn)證券化、信用衍生產(chǎn)品等一系列全新的風險管理技術和方法，防范和轉移各類風險。同時，重視定量分析，通過內(nèi)部模型來識別、計量和監(jiān)控風險，使得風險管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學性的特征。
　　5.全員的風險管理文化
　　風險存在于銀行業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)，所有銀行工作人員都應該具有風險管理的意識和自覺性。每個人在從事崗位工作時，都必須深刻了解可能存在的潛在的風險因素，并主動地加以防御。
 
　　(三銀行風險管理流程
　　銀行風險管理流程主要包括：風險識別、風險計量、風險監(jiān)測和風險控制四個步驟。
　　1.風險識別
　　風險識別是風險管理的最基本要求。風險識別包括感知風險和分析風險兩個環(huán)節(jié)。即了解各種潛在的風險和分析引起風險事件的原因。
　　2.風險計量
　　風險計量是全面風險管理、資本監(jiān)管和經(jīng)濟資本配置得以有效實施的基礎，發(fā)達國家的銀行不斷開發(fā)出針對不同風險種類的量化方法成為現(xiàn)代金融風險管理的重要標志?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》也通過降
　　低監(jiān)管資本要求鼓勵銀行采用高級的風險量化技術。
　　3.風險監(jiān)測
　　風險監(jiān)測包含兩層含義：一是監(jiān)測各種可量化的關鍵風險指標以及不可量化的風險因素的變化和發(fā)展趨勢，確?？蓪L險在進一步加大之前識別出來。二是報告銀行所有風險的定性、定量評估結果，以及所采取的風險管理和控制措施的質(zhì)量與效果。建立功能強大、動態(tài)/交互式的風險監(jiān)測和報告系統(tǒng)對于提高銀行風險管理效率和質(zhì)量具有非常重要的作用，也直接體現(xiàn)了銀行風險管理水平和研究開發(fā)能力。
　　4.風險控制
　　風險控制是對經(jīng)過識別和計量的風險采取分散、對沖、轉移、規(guī)避和補償?shù)却胧M行有效管理和控制的過程。
 
　　高頓網(wǎng)校贈言：在取利過程中如果你是依法掙錢，依法納稅，這個取利的過程就是取義，只有取義才能取大利。比如說社會發(fā)展方向，股東分紅、員工要工資、政府要納稅，這就是義，而且，往往只有你先接受義之后才能掙大錢。——馮侖