租賃服務(wù)與倉儲服務(wù)涉及的增值稅區(qū)分是什么？

2023-01-11 增值稅 1497人瀏覽

老師回答

　　根據(jù)財稅[2016]36號文相關(guān)規(guī)定，租賃服務(wù)，是指在約定時間內(nèi)將有形動產(chǎn)或者不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓他人使用且租賃物所有權(quán)不變更的業(yè)務(wù)活動，通常不提供人員進行保管。一般納稅人提供上述倉庫租賃服務(wù)屬于不動產(chǎn)租賃服務(wù)，一般計稅方式下增值稅適用稅率為9%，老項目可以選擇簡易計稅則適用征收率5%。

　　而倉儲服務(wù)是指利用倉庫、貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物的業(yè)務(wù)活動。換言之，就是如果企業(yè)將不動產(chǎn)出租給其他企業(yè)或他人使用，同時提供人員進行保管服務(wù)，承擔保管責任，不屬于不動產(chǎn)租賃，而是屬于倉儲服務(wù)，一般納稅人提供倉儲服務(wù)增值稅適用稅率為6%。

　　根據(jù)您的描述，我們理解為貴司承租上述倉庫屬于租賃不動產(chǎn)，如果供應(yīng)商取得的此倉庫屬于財稅[2016]36號規(guī)定的老項目，根據(jù)規(guī)定是可以選擇簡易計稅，增值稅征收率為5%，故對方開具5%的發(fā)票。

　　綜上，從發(fā)票稅率開具的合規(guī)性角度觀察：如果上述倉庫對供應(yīng)商而言是老項目，且供應(yīng)商選擇針對不動產(chǎn)老項目選擇簡易計稅，故開具5%的發(fā)票是符合規(guī)定；除此之外應(yīng)該是不會的，建議退回重開；從發(fā)票內(nèi)容角度觀察，基于業(yè)務(wù)內(nèi)容與實質(zhì)的角度，我們更建議貴司與供應(yīng)商協(xié)商開具倉庫租賃服務(wù)發(fā)票內(nèi)容。

上一篇：在保稅區(qū)之間運輸貨物的稅率問題如何處理？
下一篇：航空收取的退票費、手續(xù)費能否用行程單計算抵

*版權(quán)聲明：
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，的所有作品，均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品，未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán)，任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的，應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用，且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)校”或“來源高頓”，并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網(wǎng)站將依法追究其法律責任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng)，均盡力標明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點或證實其描述，本網(wǎng)站不對其真實性負責。
4、如您認為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題，請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com，電話：021-31587497)，本網(wǎng)站核實確認后會盡快予以處理。

相關(guān)精選解答 更多>

進口貨物退運已抵扣進項如何處理

進口貨物，己報關(guān)己繳納進口關(guān)稅增值稅，未放行，因國家政策原因無法進口，故貨物己辦理退運，海關(guān)未辦理退進口關(guān)稅增值稅。該進口增值稅己申報進

2022-12-15 17:28 40人看過
三流不一致是否不得抵扣進項

國內(nèi)A公司為B公司提供技術(shù)服務(wù)，A公司像B開具技術(shù)服務(wù)費的發(fā)票。由于B公司賬戶被凍結(jié)，現(xiàn)委托子公司C代B公司支付款項給A，請問，對于該種情況，B公司

2022-12-15 17:28 53人看過
職工培訓(xùn)費取得的專票是否可以抵扣進項

對于單位員工外出參加培訓(xùn)發(fā)生的職工教育經(jīng)費，取得的專票是否可以抵扣進項稅？

2022-12-15 11:55 64人看過
代扣非居民企業(yè)增值稅可以抵扣進項嗎

國外公司為我公司提供一些服務(wù)和收取的特許權(quán)使用費，我們按稅務(wù)政策代扣代繳了非居民企業(yè)增值稅（營改增），該代扣代繳的非居民企業(yè)增值稅可以作

2022-12-15 17:29 44人看過
基金收益需要繳納增值稅嗎

公司使用閑置資金購買基金進行理財，那么，基金持有期間取得的收益需要繳納增值稅嗎？按照什么稅率繳納？

2022-12-15 11:56 79人看過
生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物能否退稅

我司是生產(chǎn)企業(yè)，幫客戶代采購原材料，報關(guān)出口有沒有辦法退到稅？政策是非自產(chǎn)不允許退稅么？

2022-12-15 11:56 73人看過
固定資產(chǎn)的確認是否有金額的限制？

根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定 500 萬以內(nèi)的固定資產(chǎn)在稅前可以一次性扣除，請問在會計上多少金額以上的辦公電腦、桌椅等資產(chǎn)需要計入固定資產(chǎn)？

2023-01-20 12:01 4828人看過
因質(zhì)保期尚未結(jié)束而涉及的工程質(zhì)保金是否計入

我司為 S 市的一家建筑企業(yè)，由于 2021 年開始執(zhí)行新收入準則，其中新增了很多會計科目。請問，我司因質(zhì)保期尚未結(jié)束而涉及的工程質(zhì)保金應(yīng)通過哪個會計科目進行核算？

2023-01-20 12:01 4667人看過
開具的電子專用發(fā)票可以作廢重開嗎？

我司是一家新辦服務(wù)型企業(yè)，允許開具增值稅電子專用發(fā)票。我司當月開具了一張增值稅電子專票發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)金額填錯了，請問我司可以作廢重開嗎？

2023-01-20 11:01 4561人看過
通行費電子票據(jù)匯總單可以代替發(fā)票使用嗎？

我司銷售人員近期拿了一份通行費電子票據(jù)匯總單來財務(wù)進行報銷，沒有發(fā)票。請問，銷售人員拿來的電子票據(jù)匯總單可以代替發(fā)票使用嗎？

2023-01-20 11:01 4939人看過
雙抬頭海關(guān)繳款書如何抵扣？

我司產(chǎn)品主要通過進口取得，但因為沒有相關(guān)資質(zhì)，故委托了代理商幫忙進口貨物。針對該進口貨物取得的海關(guān)開具的雙抬頭海關(guān)繳款書，請問該繳款書應(yīng)由誰進行抵扣？

2023-01-20 11:01 3310人看過
盈余公積是否可以全額彌補虧損？

我司經(jīng)營十年有余，在以往年度利潤盈利的時候提取了盈余公積，這幾年經(jīng)營利潤為虧損，假如目前財務(wù)報表數(shù)據(jù)累計值的情況是：實收資本 800 萬，盈余公積 300 萬，未分配利潤-300萬（累計虧損）。現(xiàn)在可否用盈余公積彌補虧損？如果可以用盈余公積彌補虧損，是否可以將盈余公積 300 萬全部用于彌補虧損？還是需要留存的盈余公積不得少于注冊資本的 25%？

2023-01-20 11:01 4160人看過