一般納稅人增值稅的計稅方法

一般納稅人適用的計稅方法：當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額，銷項稅額的計算：銷項稅額=銷售額×稅率。增值稅又分進項稅額和銷項稅額，進項稅額不僅要扣減有時候還要做轉(zhuǎn)出。
增值稅是什么
1、從計稅原理上而言，增值稅是對商品的生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
2、實行價外稅，即由銷售者負擔(dān)，有增值才征稅沒增值就不征稅，。
3、我國采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率講算出銷項稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額。 一般納稅人適用的計稅方法
當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額
銷項稅額的計算
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額中不包括
(1)受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;
(2)同時符合三項條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費;
(3)以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項;
(4)銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費;
其他價外費用，無論會計制度上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算應(yīng)納稅額。
小規(guī)模納稅人適用的計稅方法
當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額×征收率
一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。
一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄怎么做?
1、一般納稅人上交增值稅，會計分錄如下：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
如果企業(yè)收到稅務(wù)機關(guān)退回多繳的增值稅時，則作相反的會計分錄。
2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅
3、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時：
借：應(yīng)交稅全——未交增值稅
貸：銀行存款 以上就是【一般納稅人增值稅的計稅方法】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！