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一般納稅人企業(yè)所得稅用計(jì)提嗎

2022-08-31 綜合培訓(xùn) 877人瀏覽
老師回答
所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提,首先看該企業(yè)是如何申報(bào)所得稅的,如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提,如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提。月提方法與季提計(jì)算方法一樣:本月應(yīng)納所得稅=月末利潤(rùn)累計(jì)總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額。
1.計(jì)提時(shí)
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅
2.上繳時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅
企業(yè)所得稅的征收方式都有哪些?
企業(yè)所得稅按年計(jì)征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ).
企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年制,企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè),或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度.企業(yè)清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期為一個(gè)納稅年度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
納稅人
在中華人民共和國(guó)境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。
企業(yè)所得稅采取收入來(lái)源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán),把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè),分別確定不同納稅義務(wù)。
1.居民企業(yè),是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立,或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。
2.非居民企業(yè),是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。
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    編寫(xiě)企業(yè)對(duì)外借款計(jì)提利息的會(huì)計(jì)分錄:借出款項(xiàng):借:其他應(yīng)收款,貸:銀行存款;計(jì)提利息:借:銀行存款(利息),貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息)。

    2022-08-31 13:21 53人看過(guò)
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    企業(yè)發(fā)展過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生各種費(fèi)用,會(huì)計(jì)人員就需要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況來(lái)為企業(yè)產(chǎn)生的各種費(fèi)用內(nèi)容進(jìn)行全方位的處理,職工教育經(jīng)費(fèi)不需要計(jì)提,在

    2022-08-31 13:16 183人看過(guò)
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    2022-08-31 13:16 99人看過(guò)
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    繳納時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)(單位部分),其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人部分),貸:銀行存款;計(jì)提時(shí):借:管理(銷(xiāo)售)費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)(單位部分),貸:應(yīng)

    2022-08-31 11:31 54人看過(guò)
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    企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備在所得稅匯算清繳時(shí)是需要做調(diào)增的,根據(jù):中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法,第二章應(yīng)納稅所得額:第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支

    2022-08-31 11:31 112人看過(guò)
  •  勞務(wù)派遣工資需要計(jì)提嗎

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    1、收到勞務(wù)費(fèi),開(kāi)具發(fā)票,借:銀行存款,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入;2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金,借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸:應(yīng)付職工薪酬

    2022-08-31 11:14 200人看過(guò)
  • 一級(jí)造價(jià)師考試科目

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    一級(jí)造價(jià)工程師考試科目有四個(gè),包含兩個(gè)基礎(chǔ)科目和兩個(gè)專(zhuān)業(yè)科目,分別為:《建設(shè)工程造價(jià)管理》、《建設(shè)工程計(jì)價(jià)》、《建設(shè)工程技術(shù)與計(jì)量》、《建設(shè)工程造價(jià)案例分析》?!督ㄔO(shè)工程技術(shù)與計(jì)量》和《建設(shè)工程在家案例分析》又分為了四個(gè)子專(zhuān)業(yè),分別為:土建工程、安裝工程、交通運(yùn)輸工程、水利工程。已經(jīng)獲得造價(jià)工程師一種專(zhuān)業(yè)職業(yè)資格證書(shū)的人員,報(bào)名參加另外專(zhuān)業(yè)科目考試的,可以免考基礎(chǔ)科目。

    2022-11-03 14:11 3586人看過(guò)
  • 一級(jí)建造師報(bào)考資格條件

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    報(bào)考一級(jí)建造師證報(bào)名條件:(工程類(lèi)或工程經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)):1.大學(xué)專(zhuān)科學(xué)歷,工作滿(mǎn)6年。2.大學(xué)本科學(xué)歷,滿(mǎn)4年。3.雙學(xué)士學(xué)位或研究生班畢業(yè),滿(mǎn)3年。4.碩士學(xué)位,滿(mǎn)2年。5.博士學(xué)位。(從事建設(shè)工程項(xiàng)目施工管理工作按順序分別滿(mǎn)4年、3年、2年、1年、1年)。

    2022-11-03 14:11 4231人看過(guò)
  • 印花稅計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資嗎

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    不計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬成本,計(jì)入稅金及附加,《印花稅暫行條例施行細(xì)則》第十條規(guī)定,印花稅只對(duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資金賬簿印花稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1994]25號(hào))第一條規(guī)定,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位執(zhí)行"兩則"后,其"記載資金的賬簿"的印花稅計(jì)稅依據(jù)改為"實(shí)收資本"與"資本公積"兩項(xiàng)的合計(jì)金額。

    2022-11-03 14:11 3425人看過(guò)
  • 開(kāi)跨年度沖紅如何確定當(dāng)月收入

    開(kāi)跨年度沖紅如何確定當(dāng)月收入

    1、如果發(fā)生費(fèi)用金額不大,可列今年的費(fèi)用或成本,當(dāng)月收入加上發(fā)票額度即可。2、如果發(fā)生的費(fèi)用金額較大,要通過(guò)以前年度損益調(diào)整,調(diào)整去年末的未分配利潤(rùn)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)期入賬,而不是取得發(fā)票的時(shí)間,如果時(shí)間是去年,調(diào)整計(jì)入以前年度損益調(diào)整即可。3、如果正常合理的費(fèi)用,且金額較小,可計(jì)入收到發(fā)票的當(dāng)期。如果金額較大,需調(diào)整去年的應(yīng)稅所得額,可通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)調(diào)整。

    2022-11-03 14:11 4678人看過(guò)
  • 增值稅留抵注銷(xiāo)時(shí)可以退嗎

    增值稅留抵注銷(xiāo)時(shí)可以退嗎

    增值稅留抵注銷(xiāo)時(shí),不可以退。法律依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財(cái)稅〔2005〕165號(hào))規(guī)定:六、一般納稅人注銷(xiāo)時(shí)存貨及留抵稅額處理問(wèn)題一般納稅人注銷(xiāo)或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格。

    2022-11-03 14:11 4632人看過(guò)
  • 費(fèi)用掛賬憑證怎么做

    費(fèi)用掛賬憑證怎么做

    反映往來(lái)掛帳的會(huì)計(jì)科目有應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)交款、專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款等;企業(yè)常用的資產(chǎn)類(lèi)科目為應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款;而其他應(yīng)收款主要反映和企業(yè)內(nèi)部職工的往來(lái):如單位采購(gòu)員出差借用差旅費(fèi);應(yīng)付賬款是企業(yè)購(gòu)買(mǎi)貨物原材料,貨物已入庫(kù),對(duì)方發(fā)票已到,但是本企業(yè)沒(méi)有付款。

    2022-11-03 14:11 3276人看過(guò)

張曉萌

碩士

高頓研究院

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咨詢(xún)老師
  • 2021年要一次通過(guò)中級(jí)職稱(chēng)的理由,你是哪一個(gè)?
    中級(jí)考務(wù)日程安排指日可待,中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)也即將迎來(lái)新一輪的百萬(wàn)大軍。他們中有的剛剛熬到了報(bào)名所要求的工作年限,有的正著手通過(guò)剩下的科目,還有的突然開(kāi)竅、決定改變自己只會(huì)做賬的現(xiàn)狀。 許多會(huì)計(jì)人在2018年許下的第一個(gè)愿望是考過(guò)中級(jí)職稱(chēng),他們中的許多還暗下決心一定要一次通過(guò)。 一、必須考中級(jí)的理由,你是哪個(gè)? 出發(fā)之前,一起看一看自己選擇中級(jí)的初衷吧。不忘初衷,方能走得更遠(yuǎn)。 1)中級(jí)=知識(shí)=競(jìng)爭(zhēng)力=生存 01 更新知識(shí) 首先,在政策更新飛快的會(huì)計(jì)行業(yè),固步自封是極其危險(xiǎn)的;其次,在從業(yè)規(guī)模越來(lái)越龐大的會(huì)計(jì)行業(yè),裹足不前者很可能遭到末位淘汰;另外,在改革浪潮源源不斷的會(huì)計(jì)行業(yè),知識(shí)陳舊者亦很難在迭代中站穩(wěn)腳跟。而通過(guò)考證進(jìn)行知識(shí)更新無(wú)疑是最低成本的最佳途徑。 02 增加競(jìng)爭(zhēng)力 要想在職場(chǎng)上橫沖
  • 在會(huì)計(jì)人眼里,中國(guó)其實(shí)是這樣一張證書(shū)地圖
    會(huì)計(jì)證書(shū)千千萬(wàn),而不同的證書(shū)有著不同的氣質(zhì),在證書(shū)圖冊(cè)中也代表著不同的形象。以中國(guó)地圖為例,不同的證書(shū)就好比不同的城市:CPA為帝都,ACCA為魔都,中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)為古都 選擇與城市氣質(zhì)相符的證書(shū),對(duì)于會(huì)計(jì)人來(lái)說(shuō)是較為高明的職業(yè)選擇。快來(lái)看看你所在的城市和哪張會(huì)計(jì)證書(shū)最搭吧~ 一、北京:注冊(cè)會(huì)計(jì)師(CPA) 帝都北京,作為政治、經(jīng)濟(jì)與文化的中心,自有其獨(dú)一無(wú)二的氣質(zhì):歷史悠久,文化底蘊(yùn)深厚,為生活于此的人們提供著超多的機(jī)遇,當(dāng)然,前提是較高的生活成本和較大的生存壓力。無(wú)數(shù)年輕人們自全國(guó)各地涌向北京,只為實(shí)現(xiàn)心中的夢(mèng)想。 北京的權(quán)威氣質(zhì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)十分契合。注冊(cè)會(huì)計(jì)師擁有著會(huì)計(jì)證書(shū)界獨(dú)一無(wú)二的地位:擁有唯一的審計(jì)簽字權(quán),且考試難度最高、持證人數(shù)最少。同時(shí),作為中國(guó)會(huì)計(jì)證書(shū)體系中水
  • 面對(duì)疫情,高頓始終和你在一起!
    面對(duì)疫情,高頓始終和你在一起!
  • 9月開(kāi)學(xué)季“擼羊毛”攻略
    開(kāi)學(xué)季活動(dòng)說(shuō)明: 開(kāi)學(xué)伊始,立下你的flag! 新的學(xué)期,高頓愿意和你一起成長(zhǎng),遇見(jiàn)更好的自己! 活動(dòng)時(shí)間: 9月1日至9月15日 活動(dòng)介紹: 所有參與活動(dòng)的小伙伴 均可獲得價(jià)值 699元聽(tīng)書(shū)卡 ,同時(shí)也均有參與抽獎(jiǎng)活動(dòng)機(jī)會(huì), 最高可以贏取50元話(huà)費(fèi) ,活動(dòng)時(shí)間為9月1-15號(hào),活動(dòng)結(jié)束后統(tǒng)一發(fā)放獎(jiǎng)品 本次活動(dòng)主要分為秒搶專(zhuān)區(qū)、紅包專(zhuān)區(qū),紅包鉅惠區(qū)和聽(tīng)書(shū)限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取專(zhuān)區(qū)。ACCA,CPA,F(xiàn)RM等各類(lèi)課程限時(shí)優(yōu)惠,最低低至1元!更有好多0元課程免費(fèi)領(lǐng)??!還有紅包好禮不容錯(cuò)過(guò)! 9月開(kāi)學(xué)季新學(xué)員特別福利: 凡在活動(dòng)期間內(nèi)成功報(bào)名高頓教育任意課程(已實(shí)付課程金額為準(zhǔn)),即可享受以下好禮: 4998購(gòu)課金額10000,可獲得價(jià)值400元紀(jì)梵??诩t一支; 10000購(gòu)課金額30000,可獲得價(jià)值800元京東卡一張; 30000購(gòu)課金額50000,可獲得價(jià)值1600元Beatssolo3耳機(jī)一個(gè); 50000購(gòu)課
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