小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計算

小規(guī)模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應(yīng)交增值稅。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。 企業(yè)所得稅的征收方式
企業(yè)所得稅的征收方式有2種，一種是查賬征收，另一種是核定征收；按照“實際利潤額”依照適用稅率計算繳納，而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收支+投資收益，核定征收是按照銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計算繳納。其中：銷售(營業(yè))收入包括：應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的，一般幅度在5%-30%之間，具體到貴公司應(yīng)當根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)確定的所得率計算，適用稅率25%，核定征收不適用20%的稅率。
小規(guī)模納稅人怎么計提企業(yè)所得稅？
1、銷售收入實現(xiàn)時計提增值稅
借：銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅。
2、計提附加稅
借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅，貸：應(yīng)交稅費——教育費附加，貸：應(yīng)交稅費——地方教育費附加，貸：應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金。
3、繳納稅費時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅，借：應(yīng)交稅費——教育費附加，借：應(yīng)交稅費——地方教育費附加，借：應(yīng)交稅費——地方水利建設(shè)基金，貸：銀行存款。
4、繳納印花稅時
借：管理費用——稅金，貸：銀行存款。 以上就是【小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計算】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！