小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計(jì)算

小規(guī)模納稅人，不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金。在計(jì)算稅金時(shí)，用銷售收入乘以核定的稅率來(lái)計(jì)算應(yīng)交增值稅。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。 企業(yè)所得稅的征收方式
企業(yè)所得稅的征收方式有2種，一種是查賬征收，另一種是核定征收；按照“實(shí)際利潤(rùn)額”依照適用稅率計(jì)算繳納，而實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收支+投資收益，核定征收是按照銷售(營(yíng)業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納。其中：銷售(營(yíng)業(yè))收入包括：應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的，一般幅度在5%-30%之間，具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算，適用稅率25%，核定征收不適用20%的稅率。
小規(guī)模納稅人怎么計(jì)提企業(yè)所得稅？
1、銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)計(jì)提增值稅
借：銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅。
2、計(jì)提附加稅
借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金。
3、繳納稅費(fèi)時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加，借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加，借：應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金，貸：銀行存款。
4、繳納印花稅時(shí)
借：管理費(fèi)用——稅金，貸：銀行存款。 以上就是【小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么計(jì)算】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！