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出口補繳增值稅會計憑證怎么做

2021-10-08 中級會計職稱 1687人瀏覽
老師回答
查補增值稅會計分錄
1、計提
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--增值稅檢查調整
2、查補轉出
借:應交稅費--增值稅檢查調整
貸:應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借:應交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
4、結轉損益調整
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
補交的增值稅應先根據(jù)用途計提到增值稅中,如是未申報收入,則要連收入一起做,如果是抵扣了不該抵扣的進項稅,則要先做進項稅轉出。
1.調賬
借:應收賬款等檢查對應的科目
貸:應交稅金--增值稅檢查調整
2.確認未繳款
借:應交稅金--增值稅檢查調整
貸:應交稅金--未交增值稅
3.上繳
借:應交稅金--未交增值稅
貸:銀行存款
滯納金計入營業(yè)外支出
借:營業(yè)外支出
貸:現(xiàn)金
同時還要補提城建稅和教育費附加。
擴展資料
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定了下列7個項目免征增值稅:
1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;
2、避孕藥品和用具;
3、古舊圖書;
4、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備;
5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備;
6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品;
7、銷售的自己使用過的物品。
除前款規(guī)定外,增值稅的免稅、減稅項目由國務院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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