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出差借差旅費會計分錄

2021-10-08 中級會計職稱 567人瀏覽
老師回答
出差借差旅費會計分錄:
借:其他應(yīng)收款;
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款;
出差后報銷差旅費時:
借:管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費);
貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項);
庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)。
差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。
交通費、住宿費、伙食補助費比較好理解,指出差人員出門所需的交通費用,住宿需要支付的房費,在外的餐費及相關(guān)費用。但是需要注意,這些費用必須合理,如果超出規(guī)定,企業(yè)很有可能不予報銷。
通訊費是指出差期間的電話費,但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費等相關(guān)費用。至于雜費內(nèi)容就很多了,但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費用,影響不大。
差旅費報銷原則
差旅費必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支,超預(yù)算不得開支。
員工出差必須事前提出書面申請,填制出差申請單,經(jīng)其直屬上級批準。凡未得事先批準的,一律不予報銷。
員工出差途中,因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點,經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后,其增加的行程作為另一次出差時間,與原出差時間不連續(xù)計算;
出差標準:員工出差乘坐交通工具、住宿、補助要符合基本標準。
報銷流程
1、報銷人申請報銷,填制費用報銷單。
2、報銷人部門負責(zé)人或上級主管確認簽字。
3、財務(wù)主管審核報銷單、票據(jù)。
4、公司總經(jīng)理審批。
5、出納復(fù)核并履行付款。
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楊志國

金句講師、會計學(xué)碩士

高頓會計學(xué)院講師

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