單位凈值是什么意思

2020-05-15 中級會計職稱 993人瀏覽

老師回答

單位凈值是指開放式基金申購份額及贖回金額計算的基礎，即基金單位的凈資產(chǎn)價值。

計算公式：

單位凈值=(基金資產(chǎn)總值-基金負債)/基金總份額。

股權(quán)投資基金的估值，是指通過對基金所持有的全部資產(chǎn)及應承擔的全部負債按一定的原則和方法進行評估與計算，最終確定基金資產(chǎn)凈值(NAV)的過程。

基金資產(chǎn)凈值=項目價值總和+其他資產(chǎn)價值-基金費用等負債

與投資前對投資項目進行估值并進行投資決策不同，基金的估值主要是在基金存續(xù)期間從整個基金的層面對基金資產(chǎn)和負債進行公允價值確定的過程?；鸬墓乐祩?cè)重于在投資之后對投資項目價值進行持續(xù)評估。

基金單位（份額）凈值，指每份額基金當日的價值。是基金凈資產(chǎn)除以基金總份額，得出的每份額基金當日的價值。每個營業(yè)日根據(jù)基金所投資證券市場收盤價計算出基金總資產(chǎn)價值，扣除基金當日的各類成本及費用后，得出該基金當日的資產(chǎn)凈值。除以基金當日所發(fā)生在外的基金單位總數(shù)，就是每單位基金凈值。

基金累計凈值，就是基金單位凈值+基金成立以來每份累計分紅派息的金額，它屬于一個參照值。可以比較直觀和全面地反映基金的在運作期間的歷史表現(xiàn)，結(jié)合基金的運作時間，則可以更準確地體現(xiàn)基金的真實業(yè)績水平，盈利能力。單位凈值是指基金資產(chǎn)凈值是在某一時點上，基金資產(chǎn)的總市值扣除負債后的余額，代表了基金持有人的權(quán)益。單位基金資產(chǎn)凈值，即每一基金單位代表的基金資產(chǎn)的凈值。

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