房地產預繳增值稅的會計分錄是什么

2020-12-27 初級會計職稱 1323人瀏覽

老師回答

按預收賬款當期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅。會計分錄如下：借：應交稅費——應交所得稅，貸：銀行存款，房地產開發(fā)產品完工后，企業(yè)應及時計算已實現的收入同時按規(guī)定結轉成本，經過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中。

預繳增值稅

1、跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，根據適用的計稅方法，按照2%的預征率或3%的征收率預繳增值稅。

2、提供建筑服務取得預收款，納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，根據適用的計稅方法，按照2%或3%的預征率預繳增值稅。

3、不動產經營租賃，納稅人出租的不動產其所在地與機構所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，根據適用的計稅方法，按照規(guī)定的征收率或預征率預繳增值稅。

4、轉讓不動產，個體工商戶轉讓其購買的住房，按照規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照規(guī)定差額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除購買住房價款后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

擴展資料

轉讓不動產的預繳稅款計算：以全部價款和價外費用作為預繳稅款計算依據：應預繳稅款=全部價款和價外費用÷（1+5%）×5%；以扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額作為預繳稅款計算依據：應預繳稅款=（全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價）÷（1+5%）×5%。

不動產經營租賃的預繳稅款計算：適用一般計稅方法按照3％的預征率預繳：應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1+10%）×3%；適用簡易計稅方法按照5％征收率預繳（除個人出租住房外）：應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%。

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