分期收款會稅差異的會計分錄是什么
2020-12-27
初級會計職稱
542人瀏覽
老師回答
會計上分期收款方式銷售貨物,具有融資租賃性質(zhì),應(yīng)以現(xiàn)值確認收入,分期收款額與現(xiàn)值的差額計入未實現(xiàn)融資收益科目中,銷售時分錄:借:長期應(yīng)收款,銀行存款(所收到的增值稅),貸:主營業(yè)務(wù)收入(現(xiàn)值),應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。
其它情況
未實現(xiàn)融資收益
同時,結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
按合同收到貨款時:
借:銀行存款
貸:長期應(yīng)收款
借:未實現(xiàn)融資收益
貸:財務(wù)費用——分期確認未實現(xiàn)融資收益
會稅差異
《會計法》會計記賬要求的是如實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動,《會計法》規(guī)定:各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算。而稅收政策體現(xiàn)的是國家扶持或限制的方向,并不是會計記賬的準則。所以這兩者之間是一定會存在差異的,我們專業(yè)術(shù)語叫“稅會差異”,在每年的企業(yè)所得稅年報,也就是匯算清繳時進行統(tǒng)一調(diào)整。
例如,有項稅收優(yōu)惠政策是:500萬元以下的除了房屋建筑物以外的固定資產(chǎn),可一次性稅前扣除。不少會計做賬就直接進費用去了,沒有按要求記入固定資產(chǎn)。其實這種做法是不對的。
正確的做法是:只要預(yù)計可以用超過1年的設(shè)備、器具、工具等都應(yīng)該記入固定資產(chǎn),然后分期計提折舊,前面提到的一次性稅前扣除,意思是在報稅時填加速折舊優(yōu)惠表一次性扣除完,至于稅務(wù)申報和賬務(wù)上的差異,需要在匯算清繳統(tǒng)一進行調(diào)整。
以上就是【分期收款會稅差異的會計分錄是什么】的全部解答,如果想要學(xué)習(xí)更多的相關(guān)知識,歡迎大家前往
高頓教育官方網(wǎng)站。
*版權(quán)聲明:
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?!被颉皝碓锤哳D”,的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的,應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用,且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)校”或“來源高頓”,并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者,本網(wǎng)站將依法追究其法律責任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng),均盡力標明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息,并不意味著贊同其觀點或證實其描述,本網(wǎng)站不對其真實性負責。
4、如您認為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題,請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com,電話:021-31587497),本網(wǎng)站核實確認后會盡快予以處理。
-
會計上分期收款方式銷售貨物,具有融資租賃性質(zhì),應(yīng)以現(xiàn)值確認收入,分期收款額與現(xiàn)值的差額計入未實現(xiàn)融資收益科目中,銷售時的分錄,借:長期應(yīng)
2021-03-17 15:17
190人看過
-
企業(yè)分期收款銷售商品(通常為超過3年),實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,應(yīng)當按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價款與其
2020-08-26 15:31
148人看過
-
具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品的處理:本年:借:長期應(yīng)收款;貸:主營業(yè)務(wù)收入。未實現(xiàn)融資收益:借:主營業(yè)務(wù)成本;貸:庫存商品。之后幾年:
2020-07-03 05:20
80人看過
-
分期收款銷售會計分錄是發(fā)出分期收款商品時:借分期收款發(fā)出商品,貸庫存商品。按期收到分期應(yīng)收貨款時:借庫存現(xiàn)金,貸主營業(yè)務(wù)收入。同時,結(jié)轉(zhuǎn)
2020-04-02 12:21
149人看過
-
每當月度終了時,企業(yè)應(yīng)當將當月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細科目中。
2023-06-28 17:06
3235人看過
-
工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)營活動(或勞務(wù))的營利性經(jīng)濟組織。
2023-06-28 17:06
4996人看過
-
價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。
2023-06-28 17:06
4680人看過
-
承兌的定義:1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為,它是一種附屬票據(jù)行為,須先有出票,然后才有承兌,并且,要以匯票原件為行為對象,持票人須憑票提示承兌,付款人須在該票正面簽章準予承兌。
2023-06-28 11:06
3398人看過
-
一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
2023-06-28 10:06
3909人看過
-
流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式,即企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。
2023-06-28 10:06
3281人看過