評(píng)審銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)控制度
1、通過(guò)審閱相關(guān)政策、制度，如相關(guān)從事票據(jù)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)和人行的批復(fù)文件、有關(guān)業(yè)務(wù)辦理的制度規(guī)定、相關(guān)業(yè)務(wù)流程圖解說(shuō)明、各崗位責(zé)任制度等，了解各項(xiàng)制度的建立健全情況;通過(guò)詢(xún)問(wèn)有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)接受申請(qǐng)、記錄、審查審批、檢查等環(huán)節(jié)的工作人員以及有關(guān)銀行領(lǐng)導(dǎo)，了解他們對(duì)控制票據(jù)業(yè)務(wù)重要性和相關(guān)法規(guī)制度的認(rèn)識(shí)、對(duì)本崗位工作的認(rèn)識(shí)和熟悉程度。尤其要注意各項(xiàng)制度與國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)等是否一致。
2、抽查票據(jù)業(yè)務(wù)的整個(gè)流程及其有關(guān)表單記錄，關(guān)注主要的控制措施的貫徹執(zhí)行。主要有票據(jù)查驗(yàn)、批準(zhǔn)、檢查等職責(zé)是否分工明確、保證相互獨(dú)立;有無(wú)按審批權(quán)限的要求得到有效的批準(zhǔn);業(yè)務(wù)的記錄是否及時(shí)準(zhǔn)確完整;銀行空白票據(jù)、票據(jù)業(yè)務(wù)檔案是否及時(shí)得到安全保管等。銀行內(nèi)部稽核檢查有無(wú)定期或不定期進(jìn)行，有無(wú)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)作出評(píng)價(jià)、提出意見(jiàn)。
3、選取關(guān)鍵的控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試，判斷其有無(wú)真正發(fā)揮作用，對(duì)相關(guān)內(nèi)控制度的合法合規(guī)性、健全性和合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)，以便確定審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)。
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