營改增是什么意思?營改增對企業(yè)有什么好處?

營改增對企業(yè)的好處
具體而言,企業(yè)會在以下三方面從“營改增”獲益。首先是服務(wù)業(yè)企業(yè)登記成為一般納稅人后,可以抵扣購買固定資產(chǎn)、貨物和服務(wù)的相關(guān)進項。其次是制造業(yè)企業(yè),貨物批發(fā)和零售企業(yè)能抵扣接受服務(wù)的相關(guān)進項。再者,從事跨境服務(wù)的企業(yè)原來通常會產(chǎn)生5%的營業(yè)稅成本,現(xiàn)在營改增后可能不會發(fā)生任何實際的增值稅成本。
業(yè)內(nèi)人士普遍認為,“營改增”是一項減稅的政策。上海財稅部門的數(shù)據(jù)稱,截至6月15日申報期結(jié)束,上海大約九成試點納稅人稅負降低。其中,試點納稅人申報繳納應(yīng)稅服務(wù)增值稅累計84.5億元,與原先同期應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額93.46億相比,稅負降幅約達10%.
但上海“營改增”試點中出現(xiàn)了部分企業(yè)稅負上升的現(xiàn)象,卻讓新一輪試點城市的企業(yè)感到憂心。
有的企業(yè)以前所繳納的總稅率(營業(yè)稅加其他附加稅)為5.6%,試點之后變?yōu)榱?%,增加了0.4個百分點。
從“營改增”試點內(nèi)容來看,小規(guī)模納稅人稅負下降非常明顯,試點方案規(guī)定銷售額500萬作為分界點,銷售額小于500萬的企業(yè)可以選擇做一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,一旦劃定為小規(guī)模納稅人,稅率就從原來營業(yè)稅的5%,降為增值稅簡易征收的稅率3%,稅負下降超過40%.
盡管改征增值稅后,試點企業(yè)能夠抵扣外購產(chǎn)品與服務(wù)所含稅款,起到減稅作用,但不同企業(yè)由于外購產(chǎn)品與服務(wù)的價值與比例不同,所以減稅程度也有較大差異。“企業(yè)稅收負擔的最終變化情況,取決于減稅效應(yīng)和增稅效應(yīng)兩者疊加在一起所產(chǎn)生的凈效應(yīng)。”
備受關(guān)注的營業(yè)稅改增值稅(以下簡稱“營改增”)即將迎來全面收官。
3月20日,財政部部長樓繼偉在中國發(fā)展高層論壇上表示,財稅部門正在緊密配合,制發(fā)營改增文件,并將和納稅人充分溝通,確保在5月1日開始實施。目前稅收信息、基礎(chǔ)信息、檔案的遷移工作都已開始。
據(jù)中國證券網(wǎng)援引知情人士消息,營改增的政策文件和配套操作辦法有望本周公布,方案文件有100多頁。
2011年,營改增試點啟動,逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅也從此牽動著納稅人的心。直到今年,全面推開營改增的號角吹響。剛剛結(jié)束的兩會政府工作報告提出,全面實施營改增,從5月1日起,將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè),并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍,確保所有行業(yè)稅負只減不增。
“作為財稅改革的重中之重,尤其是營改增全面推開后對經(jīng)濟發(fā)展意義重大。”分析人士指出,增值稅實現(xiàn)貨物和服務(wù)全覆蓋,有利于消除重復征稅,助力服務(wù)業(yè)和制造業(yè)發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級。而將不動產(chǎn)所含增值稅全部納入抵扣范圍,有利于促進企業(yè)的投資,激發(fā)企業(yè)經(jīng)營的活力。
對納稅人來說,營改增*5的意義則在于給企業(yè)減輕稅負。據(jù)財政部數(shù)據(jù),截至2015年底,全國營改增試點納稅人共計592萬戶,其中一般納稅人113萬戶,小規(guī)模納稅人479萬戶;累計實現(xiàn)減稅6412億元。
3月18日,國務(wù)院常務(wù)會議部署全面推開營改增試點,預計減輕企業(yè)稅負5000多億元。并提出,新增試點行業(yè)的原營業(yè)稅優(yōu)惠政策原則上延續(xù),對特定行業(yè)采取過渡性措施,對服務(wù)出口實行零稅率或免稅政策,確保所有行業(yè)稅負只減不增。
記者了解到,根據(jù)測算,營改增試點擴圍將惠及上千萬納稅人,是前期營改增試點納稅人總戶數(shù)的近1.7倍,年營業(yè)稅規(guī)模約1.9萬億元,占原營業(yè)稅總收入的比例約為80%。
“今年營改增減稅的力度空前。”中國社科院中小企業(yè)研究室中心主任陳乃醒在接受《中國產(chǎn)經(jīng)新聞》記者采訪時指出,營改增給所有企業(yè)都減輕了負擔,今年減稅的力度很大,從這個角度來說,對企業(yè)有一定的好處,但是如何把握好后續(xù)的發(fā)展機遇才是企業(yè)最重要的事情。
陳乃醒坦言,目前包括營改增擴圍的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)在內(nèi)的所有產(chǎn)業(yè)都存在技術(shù)水平低的問題,都需要通過政府的引導來提高這些領(lǐng)域企業(yè)的技術(shù)水平和生產(chǎn)率。
在他看來,雖然全面營改增即將落地,但是仍需完善一些配套的措施來推動企業(yè)技術(shù)水平的提高和企業(yè)素質(zhì)的提升。
“政府對企業(yè)稅收優(yōu)惠所增加的收入應(yīng)該有一個引導,引導企業(yè)將收入用到自身的技術(shù)改造、企業(yè)的治理和環(huán)境保護等方面,進而提高企業(yè)的素質(zhì)。”陳乃醒告訴記者,“為了更好地發(fā)揮效益,就要深化技術(shù)和科技市場的改革,支持中小企業(yè)技術(shù)服務(wù)公司更好地為中小企業(yè)提供技術(shù)服務(wù),搞活科技人員的管理制度,讓技術(shù)專利更快地轉(zhuǎn)化,為企業(yè)提供新產(chǎn)品和新技術(shù),這些都是必要的配套措施。”
此外,他也提醒,對營改增執(zhí)行過程中可能存在的企業(yè)瞞報、虛報的問題,需要政府加強監(jiān)督和管理,防止企業(yè)出現(xiàn)偷漏稅和作假的行為。
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