1.合法性原則。
企業(yè)的內部控制必須符合國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定，合法性原則居于首要地位，成本效益原則必須在堅持合法性原則的基礎上加以貫徹和運用，小企業(yè)不得以不符合成本效益原則為借口拒絕建立相應的內部控制，例如《會計法》明確規(guī)定了出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，那么企業(yè)就不能因人員少而讓出納兼任會計崗位。
2.相互牽制原則。
企業(yè)應當保證內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，小企業(yè)雖然機構設置簡單、管理人員有限，但還是要堅持不相容職務相互分離，確保不同崗位和人員之間的權責分明、相互牽制、相互監(jiān)督。有些小企業(yè)出于壓縮成本的需要，由少數員工負責日常行政事務、會計核算和資產保管，往往一人多崗，各崗位之間沒有涇渭分明的分工，對不相容職務沒有進行有效的職責分離，如銀行印鑒及支票由一人掌管、采購兼保管等，因此發(fā)生貪污、盜竊、挪用等舞弊行為的可能性較大，且不易被及時發(fā)現(xiàn)，一旦發(fā)生，將給企業(yè)帶來很大的損失。
3.重要性原則。
小企業(yè)在資源有限的情況下，應當實行有重點的控制，只有將控制成本花費在那些影響企業(yè)成敗和經營效率的重要事項，才能提高內部控制的效果。在內部控制的設計中，有些小企業(yè)片面強調完整性和嚴密性，照抄照搬大企業(yè)現(xiàn)成的制度，設置了過度繁雜的控制程序，抓不住重點，增加了不必要的控制成本，由于這種理念和做法嚴重脫離企業(yè)實際，難以在企業(yè)中得到真正的貫徹執(zhí)行，一定程度上會降低經營管理的效率。
4.有效性原則。
內部控制應當約束所涉及的企業(yè)所有人員，任何個人都不得擁有超越內部控制的權力。小企業(yè)內部控制的成敗在很大程度上取決于領導的重視和執(zhí)行程度。在小企業(yè)，特別是在民營企業(yè)中家族式家長制現(xiàn)象普遍，容易造成任人惟親，部分人員憑借其特殊身份破壞企業(yè)制定的規(guī)章制度，企業(yè)主也往往越權管理，凌駕于內部控制制度之上，使得內部控制無法有效執(zhí)行，從而也影響了企業(yè)員工對控制的理解與執(zhí)行。因此在不增加控制成本的情況下，企業(yè)領導重視并自覺遵守內部控制能夠提升控制的效果。
5.時效性原則。
對成本與效益的權衡需要較多的主觀判斷，需要站在企業(yè)整體利益的角度上去考慮。當企業(yè)的宏觀經濟政策、市場供求狀況、企業(yè)規(guī)模、經營業(yè)務等內外部環(huán)境發(fā)生變化時，也會導致企業(yè)風險重點的轉移，因此，對成本與效益的權衡不是一成不變的，而是一個動態(tài)的過程，應隨企業(yè)內外部環(huán)境的變化適時進行調整和完善，以確保內部控制的有效性。
　　高頓網校溫馨提示：高頓網校為您提供權威、專業(yè)的初級實務、高級實務、稅務處理、技能拓展、全面會計實務等資訊。在線會計實務試題，每天免費直播上課，更多精品網課免費試聽。高頓網校會計實務頻道為大家提供大量的會計入門基礎知識，對會計從業(yè)人員非常有參考價值。
會計實務精彩推薦：2016年財會考試月歷2016年財會考試信息指南會計職稱新人成長攻略初級會計實務知識詳解會計人必看知識！如何做會計報表財會專家解讀：會計電算化