銀行本票分為不定額和定額兩種。不定額的銀行本票起點金額為100元。定額銀行本票面額則分別為500元、1 000元、5 000元和10 000元。同城的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項的結(jié)算,均可以使用銀行本票。
采用銀行本票結(jié)算方式時,企業(yè)應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請書”,詳細填明收款單位名稱后交存銀行。如果需要支取現(xiàn)金,應(yīng)填明“現(xiàn)金”字樣;銀行受理銀行本票申請書,在收妥款項后,據(jù)以簽發(fā)銀行本票并加蓋印章。對于支取現(xiàn)金的本票,銀行應(yīng)劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣,不定額本票用壓數(shù)機壓印金額后,將銀行本票交給申請企業(yè)。企業(yè)取得銀行本票以后,即可向填明的收款單位辦理結(jié)算。具有“現(xiàn)金”字樣的銀行本票,可以向銀行支取現(xiàn)金。
銀行本票的特點如下:
1.銀行本票一律記名,可以背書轉(zhuǎn)讓。
2.銀行本票的付款期限為1個月,在付款期內(nèi)銀行見票即付,不能掛失。超過付款期限的銀行本票,不能再向銀行轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金,但可以由申請的單位到簽發(fā)本票的銀行辦理退款手續(xù)。
3.遺失的不定額銀行本票,在付款期滿后1個月,確認未被冒領(lǐng)后可以辦理退款手續(xù)。
銀行本票的結(jié)算程序與支票結(jié)算程序相似。
付款單位向銀行申請取得銀行本票時作分錄如下:
借:其他貨幣資金——銀行本票存款×××
貸:銀行存款    ×××
收款單位在收到銀行本票后,應(yīng)填寫進賬單,連同銀行本票一并送交開戶銀行轉(zhuǎn)賬收款,會計分錄如下:
借:銀行存款    ×××
貸:應(yīng)收賬款等    ×××
銀行本票結(jié)算方式的優(yōu)點在于:銀行本票由銀行簽發(fā),保證兌付,而且見票即付,信譽高,便于購貨企業(yè)及時購買材料物資,也有利于銷售企業(yè)迅速收回貨款。銀行本票的不足之處在于:它不能向銀行掛失。這樣,使用本票的人要特別注意保管,防止丟失;同時,企業(yè)在收到銀行本票后,應(yīng)及時交存銀行,切實保證銀行本票的安全和正確使用。
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