銀行存款的收付核算包括序時(shí)核算與分類核算。進(jìn)行序時(shí)核算，應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)銀行存款收款憑證和付款憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐日逐項(xiàng)登記。為了便于檢查賬簿記錄和與銀行核對(duì)收付記錄，銀行存款日記賬除列有記賬憑證種類、號(hào)數(shù)外，還應(yīng)列有結(jié)算憑證種類、號(hào)數(shù)，以便填寫辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的憑證種類和號(hào)數(shù)。
進(jìn)行分類核算，應(yīng)設(shè)置銀行存款總分類賬戶，由不擔(dān)任出納的會(huì)計(jì)人員根據(jù)銀行存款收款憑證和付款憑證登記，也可根據(jù)匯總的記賬憑證定期或月末登記。
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