一、問(wèn)：哪些納稅人需要報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表月報(bào)?
答：根據(jù)《廣州市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理的公告(2013年2號(hào))》中確定的報(bào)送范圍，即增值稅一般納稅人和在廣州市國(guó)家稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅且征收方式為查賬征收的納稅人(不含跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機(jī)構(gòu))。
二、問(wèn)：納稅人在網(wǎng)上辦稅大廳下載財(cái)務(wù)報(bào)表電子表單時(shí)，選擇“財(cái)務(wù)報(bào)表類別”發(fā)現(xiàn)下拉菜單中沒(méi)有其所適用會(huì)計(jì)制度，應(yīng)如何處理?
答：如納稅人在網(wǎng)上辦稅大廳下載財(cái)務(wù)報(bào)表電子表單時(shí)，選擇“財(cái)務(wù)報(bào)表類別”發(fā)現(xiàn)下拉菜單中沒(méi)有其所適用會(huì)計(jì)制度的，應(yīng)通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)修改“適用會(huì)計(jì)制度”后，方可下載正確的電子表單。
三、問(wèn)：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》施行后，納稅人應(yīng)如何報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表月報(bào)?
答：為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，省局已在網(wǎng)上辦稅大廳設(shè)置監(jiān)控，將月報(bào)報(bào)表時(shí)期鎖定為每個(gè)季度的最后一個(gè)月，即3月、6月、9月、12月，即納稅人只需報(bào)送按季度報(bào)送該季度最后一個(gè)月的月報(bào)即可。
注：2014年財(cái)務(wù)報(bào)表月報(bào)已恢復(fù)報(bào)送，一季度報(bào)表(即3月份月報(bào))的報(bào)送期限延長(zhǎng)到7月15日。
四、納稅人應(yīng)報(bào)送哪些報(bào)表?
答：月度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)包括《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》，其他報(bào)表納稅人未編制的，可以不報(bào)送。網(wǎng)上辦稅大廳在納稅人上傳財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，只檢測(cè)《資產(chǎn)負(fù)債表》表內(nèi)數(shù)據(jù)是否全部為“0”，如全部為“0”，則不允許報(bào)送，對(duì)于其他報(bào)表，即便是全部為“0”，也允許報(bào)送。
五、問(wèn)：事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位如何報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表?
答：事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位由于其財(cái)務(wù)報(bào)表的格式較為特殊，故這一部分納稅人仍采取報(bào)送紙質(zhì)資料的方式。這一部分納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)行按年報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表。
這部分納稅人包括事業(yè)單位、高等學(xué)校、中小學(xué)校、醫(yī)院、非營(yíng)利組織、行業(yè)協(xié)會(huì)、農(nóng)民專業(yè)經(jīng)濟(jì)合作社、村集體經(jīng)濟(jì)組織，以及根據(jù)其主管部門要求執(zhí)行原行業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，包括：適用《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《運(yùn)輸(鐵路)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《運(yùn)輸(交通)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等行業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)。
六、納稅人上傳財(cái)務(wù)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，如何修改?
答：在省局網(wǎng)上辦稅大廳報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤需要修改的，暫時(shí)只能通過(guò)辦稅大廳前臺(tái)刪除原報(bào)表，再通過(guò)前臺(tái)報(bào)送新的報(bào)表電子數(shù)據(jù)(使用企業(yè)所得稅申報(bào)軟件生成財(cái)務(wù)報(bào)表電子數(shù)據(jù)文件)。即前臺(tái)修改、前臺(tái)報(bào)送。
納稅人通過(guò)前臺(tái)報(bào)送電子數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)注意在生成電子數(shù)據(jù)前，確認(rèn)其適用的財(cái)務(wù)軟件或申報(bào)軟件中的“適用會(huì)計(jì)制度”信息準(zhǔn)確，否則將導(dǎo)致CTAIS無(wú)法讀取該電子數(shù)據(jù)。如，某企業(yè)在通過(guò)涉稅通軟件導(dǎo)出了財(cái)務(wù)報(bào)表電子數(shù)據(jù)，其在涉稅通中的“適用會(huì)計(jì)制度”為“企業(yè)會(huì)計(jì)制度”，但其在CTAIS中的“適用會(huì)計(jì)制度”卻為“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”，因?yàn)閮烧吒袷讲煌?，將?dǎo)致前臺(tái)無(wú)法讀取該電子數(shù)據(jù)。
七、各類報(bào)表的相關(guān)填列要求。
1、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》
(1)《資產(chǎn)負(fù)債表》：“年初余額”，是指當(dāng)年1月1日該項(xiàng)目的賬面金額;
(2)《利潤(rùn)表》和《現(xiàn)金流量表》：“本月金額”，是指本月數(shù)。
2、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》
(1)《利潤(rùn)表》和《現(xiàn)金流量表》的“本期金額”：按當(dāng)年企業(yè)1月1日至本月末累計(jì)數(shù)填列，以2014年3月份月報(bào)為例，填寫企業(yè)2014年1月1日至2014年3月31日的累計(jì)數(shù)，依此類推。
(2)《利潤(rùn)表》和《現(xiàn)金流量表》的“上期金額”：即上年同期金額，以2014年3月份月報(bào)為例，填寫企業(yè)2013年1月1日至2013年3月31日的累計(jì)數(shù)，依此類推。
(3)《所有者權(quán)益變動(dòng)表》的“本年金額”：按當(dāng)年企業(yè)1月1日至本月末累計(jì)數(shù)填列，以2014年3月份月報(bào)為例，填寫企業(yè)2014年1月1日至2014年3月31日的累計(jì)數(shù)，依此類推。“上期金額”：即上年同期金額，以2014年3月份月報(bào)為例，填寫企業(yè)2013年1月1日至2013年3月31日的累計(jì)數(shù)，依此類推。
八、問(wèn)：只有按次征收的稅種鑒定的納稅人，是否需要報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表?
答：只有按次征收的稅種鑒定的納稅人，不需要報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。如廣州首某證券評(píng)估有限公司，只有企業(yè)所得稅按次征收的稅種鑒定，無(wú)增值稅稅種鑒定，則不需要報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
九、如何修改財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度?
答：納稅人應(yīng)攜帶相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)辦理“變更稅務(wù)登記”手續(xù)。所需資料如下：(一)《變更稅務(wù)登記表》(一式一份)，加蓋公章;(二)《國(guó)稅稅務(wù)登記證》副本原件。
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