一、本科目可按負(fù)債類別進(jìn)行明細(xì)核算。
二、本科目核算企業(yè)(保險(xiǎn))對分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶負(fù)債。
三、獨(dú)立賬戶負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
(一)向獨(dú)立賬戶劃入資金，借記“獨(dú)立賬戶資產(chǎn)——銀行存款及現(xiàn)金”科目，貸記本科目。
(二)對獨(dú)立賬戶投資進(jìn)行估值，按估值增值，借記“獨(dú)立賬戶資產(chǎn)”科目，貸記本科目;估值減值的做相反的會計(jì)分錄。
(三)按照獨(dú)立賬戶計(jì)提的保險(xiǎn)費(fèi)，借記“銀行存款”科目，貸記“保費(fèi)收入”科目;同時(shí)，借記本科目，貸記“獨(dú)立賬戶資產(chǎn)”科目。對獨(dú)立賬戶計(jì)提賬戶管理費(fèi)，借記“銀行存款”科目，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目;同時(shí)，借記本科目，貸記“獨(dú)立賬戶資產(chǎn)”科目。
(四)支付獨(dú)立賬戶資產(chǎn)，借記本科目，貸記“獨(dú)立賬戶資產(chǎn)”科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)確認(rèn)的獨(dú)立賬戶負(fù)債。
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