1、短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、其他應(yīng)付款，其核算內(nèi)容與新制度相應(yīng)科目的核算內(nèi)容相同。調(diào)賬時，應(yīng)將上述科目的余額直接結(jié)轉(zhuǎn)即可。
2、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費
新企業(yè)會計準則設(shè)置了“應(yīng)付職工薪酬”科目。調(diào)賬時，應(yīng)將“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費”科目的余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付職工薪酬”科目;對于首次執(zhí)行日存在的解除與職工的勞動關(guān)系計劃，滿足預(yù)計負債確認條件的，應(yīng)將因解除與職工的勞動關(guān)系給予補償而產(chǎn)生的負債計入“應(yīng)付職工薪酬”科目，并相應(yīng)調(diào)整“盈余公積”和“年初未分配利潤”科目金額。
3、應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款
新企業(yè)會計準則設(shè)置了“應(yīng)交稅費”科目。調(diào)賬時，應(yīng)將“應(yīng)交稅金”和“其他應(yīng)交款”科目的余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費”科目。
4、待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值
新企業(yè)會計準則沒有設(shè)置“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”科目。調(diào)賬時，應(yīng)將“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”科目余額和除應(yīng)交所得稅后的金額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目，將應(yīng)交所得稅金額轉(zhuǎn)入“遞延所得稅負債”科目。
5、其他負債類科目
其他負債類科目如“長期借款”、“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”、“未確認融資費用”和“專項應(yīng)付款”等科目，其核算內(nèi)容與新制度相應(yīng)科目的核算內(nèi)容基本相同，科目余額直接結(jié)轉(zhuǎn)即可。
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