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　　1、2012年自查補(bǔ)交2011年度的營(yíng)業(yè)稅金及附加，公司計(jì)入2012年度的營(yíng)業(yè)稅金及附加，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在企業(yè)所得稅匯算清繳如何填制納稅申報(bào)表附表三？
　　2、公司2012年因設(shè)備檢修停產(chǎn)，部分固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊，請(qǐng)問(wèn)停用設(shè)備不提折舊在企業(yè)所得稅上有明確的法律規(guī)定嗎？如何處理？
　　1、補(bǔ)繳以往年度的稅金需要在所得稅申報(bào)表中做納稅調(diào)增處理。在附表三中的最后一項(xiàng)“其他”欄中，“賬載金額”填列2012年的營(yíng)業(yè)稅金及附加，“稅收金額”填列按稅法規(guī)定允許在2012年列支的營(yíng)業(yè)稅稅金及附加，將補(bǔ)繳的以往年度稅金填入到“調(diào)增金額”一欄中。
　　2、稅法上沒(méi)有明確的規(guī)定。正常計(jì)提折舊。
　　專家分析：《企業(yè)所得稅法》第十一條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。
　　下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：
　?。ㄒ唬┓课?、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；
　?。ǘ┮越?jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
　?。ㄈ┮匀谫Y租賃方式租出的固定資產(chǎn)；
　　（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
　?。ㄎ澹┡c經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；
　?。﹩为?dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；
　?。ㄆ撸┢渌坏糜?jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
　　政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第十一條
　　小編寄語(yǔ)：一個(gè)人幾乎可以在任何他懷有無(wú)限熱忱的事情上成功。
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