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　　1、2012年自查補交2011年度的營業(yè)稅金及附加，公司計入2012年度的營業(yè)稅金及附加，請問現(xiàn)在企業(yè)所得稅匯算清繳如何填制納稅申報表附表三？
　　2、公司2012年因設備檢修停產，部分固定資產未計提折舊，請問停用設備不提折舊在企業(yè)所得稅上有明確的法律規(guī)定嗎？如何處理？
　　1、補繳以往年度的稅金需要在所得稅申報表中做納稅調增處理。在附表三中的最后一項“其他”欄中，“賬載金額”填列2012年的營業(yè)稅金及附加，“稅收金額”填列按稅法規(guī)定允許在2012年列支的營業(yè)稅稅金及附加，將補繳的以往年度稅金填入到“調增金額”一欄中。
　　2、稅法上沒有明確的規(guī)定。正常計提折舊。
　　專家分析：《企業(yè)所得稅法》第十一條 在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除。
　　下列固定資產不得計算折舊扣除：
　?。ㄒ唬┓课?、建筑物以外未投入使用的固定資產；
　?。ǘ┮越洜I租賃方式租入的固定資產；
　?。ㄈ┮匀谫Y租賃方式租出的固定資產；
　?。ㄋ模┮炎泐~提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；
　　（五）與經營活動無關的固定資產；
　?。﹩为毠纼r作為固定資產入賬的土地；
　?。ㄆ撸┢渌坏糜嬎阏叟f扣除的固定資產。
　　政策依據：《企業(yè)所得稅法》第十一條
　　小編寄語：一個人幾乎可以在任何他懷有無限熱忱的事情上成功。
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