付款單位審查有關(guān)單證后，認為所發(fā)貨物的品種、規(guī)格、質(zhì)量等與雙方簽定的合同不符或者因其他原因?qū)κ湛顔挝晃惺杖〉目铐椥枰炕虿糠志芙^付款的，應(yīng)在付款期內(nèi)出具“委托收款結(jié)算全部或都分拒絕付款理由書”（以下簡稱“拒絕付款理由書”），連同開戶銀行轉(zhuǎn)來的有關(guān)單證送開戶銀行。
　　“拒絕付款理由書”一式四聯(lián)，*9聯(lián)（回單或支款通知）作付款單位的支款通知；第二聯(lián)（支款憑證）作銀行付出傳票或存查；第三聯(lián)（收款憑證）作銀行收入傳票或存查；第四聯(lián)（代通知或收帳通知）作收款單位收帳通知或全部拒付通知書。
　　付款單位出納員在填寫“拒絕付款理由書”時，除認真填寫收款單位的名稱、賬號、開戶銀行，付款單位的名稱、賬號、開戶銀行，委托收款金額，附寄單證張數(shù)等外，對于全部拒付的，“拒付金額”欄填寫委托收款金額，“部分付款金額”欄的大小寫都為零，并具體說明全部拒絕付款的理由；若部分拒付的，“拒付金額”欄填寫實際拒絕付款金額，“部分付款金額”欄填寫委托收款金額減去拒絕付款金額后的余額，即付款單位實際支付的款項金額，并具體說明部分拒付的理由，并出具拒絕付款部分商品清單。填完后，在“付款人蓋章”處加蓋本單位公章，并注明拒付日期。
　　按照規(guī)定，銀行對收到的付款單位的“拒絕付款理由書”連同委托收款憑證第五聯(lián)及所附有關(guān)單證，不審查拒絕付款理由，只對有關(guān)內(nèi)容進行核對，核對無誤即辦理有關(guān)手續(xù)，實行部分拒付的，將部分付款款項劃給收款單位，“在拒絕付款理由書”*9聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)專用章退還給付款單位，將“拒絕付款理由書”第四聯(lián)寄給收款單位開戶銀行由其轉(zhuǎn)交收款單位。
　　付款單位收到銀行蓋章退回的“拒絕付款理由書”*9聯(lián)后，全部拒絕付款的，由于未引起資金增減變動，因而不必編制會計憑證和登記賬簿，只需將“拒絕付款理由書”妥善保管以備查，并在“委托收款登記簿”上登記全部拒付的情況。如果拒絕付款時，對方發(fā)出的貨物已到收到，則應(yīng)在“代管物資登記簿”中詳細登記拒絕付款物資的有關(guān)情況。對于部分拒絕付款的，應(yīng)當根據(jù)銀行蓋章退回的“拒絕付款理由書”*9聯(lián)，按照實際部分付款金額編制銀行存款付款憑證，其會計分錄和全部付款會計分錄相同。
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