付款人在付款期滿日營(yíng)業(yè)終了前，如無(wú)足夠資金支付全部款項(xiàng)，即為無(wú)款支付，銀行應(yīng)于次日上午開始營(yíng)業(yè)時(shí)，通知付款人將有關(guān)單證（單證已作賬務(wù)處理的，付款人可以填制“應(yīng)付款項(xiàng)證明單”（見下表））在兩天內(nèi)退回開戶銀行。銀行將有關(guān)結(jié)算憑證連同單證或應(yīng)付款項(xiàng)證明單退回收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人。
　　付款單位在付款期滿日營(yíng)業(yè)終了之前，其銀行賬戶內(nèi)存款不足以支付款項(xiàng)或無(wú)款支付時(shí)，銀行于次日上午開始營(yíng)業(yè)時(shí)填制一式四聯(lián)的無(wú)款支付通知書。付款單位必須于銀行發(fā)出通知的次日起2日內(nèi)（到期日通例假日順延，郵寄的加郵程）將委托收款憑證第五聯(lián)及所附的有關(guān)單證全部退還開戶銀行。如果付款單位已將有關(guān)單證作賬務(wù)處理或部分付款的，應(yīng)填制“應(yīng)付款項(xiàng)證明單”送交開戶銀行。 “應(yīng)付款項(xiàng)證明單”一式兩聯(lián)，*9聯(lián)收款單位作為應(yīng)收款項(xiàng)的憑據(jù)，第二聯(lián)由付款單位留存作應(yīng)付款項(xiàng)的憑據(jù)，其基本格式見表（略）。
　　付款單位出納員應(yīng)認(rèn)真逐項(xiàng)填制收款人名稱、付款人名稱、單證名稱、單證編號(hào)、單證日期、單證內(nèi)容等項(xiàng)目?jī)?nèi)容，并在“單證未退回原因”欄內(nèi)注明單證未退回的具體原因，如單證已作賬務(wù)處理、已經(jīng)部分付款等，同時(shí)在“我單位應(yīng)付款項(xiàng)”欄大寫應(yīng)付給收款單位的款項(xiàng)金額，如確實(shí)無(wú)款支付則應(yīng)付金額等于委托收款金額，如已部分付款則應(yīng)付金額等于委托收款金額減去已付款項(xiàng)金額之余額，并在付款人蓋章處加蓋本單位公章。銀行審查無(wú)誤后，將委托收款憑證連同有關(guān)單證或“應(yīng)付款項(xiàng)證明單”退回收款單位開戶銀行轉(zhuǎn)交給收款單位。如果無(wú)款支付而所購(gòu)貨物已經(jīng)收到，則付款單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制有關(guān)轉(zhuǎn)賬憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：
　　借：材料采購(gòu)或商品采購(gòu)等
　　貸：應(yīng)付賬款——××單位
　　如果付款單位銀行賬戶內(nèi)存款不足但已支付部分款項(xiàng)，則財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照已付款金額編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：
　　借：材料采購(gòu)或商品采購(gòu)等
　　貸：銀行存款
　　同時(shí)按未付款金額編制轉(zhuǎn)賬憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：
　　借：材料采購(gòu)或商品采購(gòu)等
　　貸：應(yīng)付賬款——××單位
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