1.關(guān)于利息收入及租金收入的時(shí)間確認(rèn)問題
　　根據(jù)新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
　　2.核定征收企業(yè)所得稅的納稅人有關(guān)收入確認(rèn)問題
　　（1）按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)）采用核定應(yīng)稅所得率辦法繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其應(yīng)稅收入額為收入總額減除稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入后的余額。
　　用公式表示為：
　　應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入
　　其中，收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。
　?。?）采用核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人取得主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入（包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等取得的收入），若該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入和計(jì)稅基礎(chǔ)能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)把轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值和實(shí)際支付的與轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)相關(guān)稅費(fèi)后的余額（如余額為負(fù)數(shù)按零）計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅。
　　上述財(cái)產(chǎn)凈值為有關(guān)財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除按稅收規(guī)定的下限（最低折舊、攤銷年限等）計(jì)算的可在稅前扣除的折舊、折耗、攤銷等后的余額。
　?。?）核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)取得政策性搬遷收入可按國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)文件執(zhí)行：納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20％的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
　　3.下列收入可遞延確認(rèn)
　?。?）企業(yè)重組符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅[2009]59號(hào)）文件第五條規(guī)定條件的，交易各方對(duì)其交易中的股權(quán)支付部分，可以按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理：企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。
　　（2）企業(yè)發(fā)生涉及中國(guó)境內(nèi)與境外之間（包括港澳臺(tái)地區(qū)）的股權(quán)和資產(chǎn)收購(gòu)交易，同時(shí)符合《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅[2009]59號(hào)）第五條、第七條第（三）點(diǎn)、第八條規(guī)定的，其資產(chǎn)或股權(quán)的轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務(wù)處理，可以在 10 個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額。
　　4.不征稅收入
　?。?）根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。
　?。?）對(duì)企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：①企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項(xiàng)用途；②財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；③企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
　?。?）企業(yè)將同時(shí)符合上述規(guī)定①、②、③三個(gè)條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)重新計(jì)入取得該資金第六年的收入總額；重新計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
　?。?）根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
　　（5）企業(yè)在按照財(cái)稅[2009]87號(hào)文件規(guī)定把取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金確定為不征稅收入進(jìn)行年度申報(bào)時(shí)，必須把該項(xiàng)資金所對(duì)應(yīng)的撥付文件名稱、文號(hào)、規(guī)定的專項(xiàng)用途、取得時(shí)間、使用和結(jié)余情況作為年報(bào)附列資料申報(bào)。
　　（6）財(cái)稅[2009]87號(hào)文件中所指的“縣級(jí)以上”含縣級(jí)。
　　（7）不征稅收入其他事項(xiàng)參照《關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2008]151號(hào)）、《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（甬地稅一[2009]110號(hào)）等文件執(zhí)行。
　　5.免稅收入
　?。?）安置殘疾人的單位按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2007]92號(hào)）規(guī)定取得的增值稅退稅或營(yíng)業(yè)稅減稅收入， 2009年度暫按免稅收入申報(bào)。
　?。?）非營(yíng)利組織的免稅收入按《關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財(cái)稅[2009]122號(hào)）文件規(guī)定執(zhí)行。
　　6、企業(yè)所得稅收入確認(rèn)除按稅法和實(shí)施條例規(guī)定和上述規(guī)定外，還應(yīng)按以下文件規(guī)定執(zhí)行：
　?。?）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國(guó)稅函[2008]875號(hào)）
　?。?）《關(guān)于企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國(guó)稅函[2009]118號(hào)）
　?。?）《關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財(cái)稅[2009]122號(hào)）