現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。現(xiàn)金等價物雖然不是現(xiàn)金，但其支付能力與現(xiàn)金差不多，即可視同現(xiàn)金，或稱“準現(xiàn)金”。一項投資被確認為現(xiàn)金等價物必須同時具備四個條件，即：持有的期限短;流動性強;易于轉換為已知金額現(xiàn)金;價值變動風險很小。其中，期限短，通常是指從購買日起，3個月或更短時間內即可到期或可轉換為現(xiàn)金。需要說明的是，不同企業(yè)現(xiàn)金等價物的范圍也可能不同。如經(jīng)營活動以短期、流動性強的投資為主的企業(yè)，可能會將所有項目都視為投資，而不是現(xiàn)金等價物;而不以投資為主要經(jīng)營活動的企業(yè)，可能將其中的部分短期投資視為現(xiàn)金等價物。企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營特點等具體情況，確定現(xiàn)金等價物的范圍，并在會計報表附注中披露確定現(xiàn)金等價物的會計政策，并一貫性地保持這種劃分標準。這種政策的改變應視為會計政策的變更。
 　　　　
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