做好財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，揭示企業(yè)未來(lái)的報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn);可以檢查企業(yè)預(yù)算完成情況，考核經(jīng)營(yíng)管理人員的業(yè)績(jī)，為建立健全合理的激勵(lì)機(jī)制提供幫助。本文主要介紹了財(cái)務(wù)報(bào)表分析的模板，幫助財(cái)務(wù)人員做好財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作。
　　*9部分 公司基本情況簡(jiǎn)介
　　一、公司基本情況簡(jiǎn)介
　　XX有限公司系以 為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的公司。公司注冊(cè)資本為 萬(wàn)元，截止2011年X月X日公司總資產(chǎn)為 萬(wàn)元?？傌?fù)債 萬(wàn)元，所有者權(quán)益 萬(wàn)元。2011年1-X月公司共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額 萬(wàn)元。
　　項(xiàng)目期末數(shù)結(jié)構(gòu)(%)年初數(shù)結(jié)構(gòu)(%)增減金額流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)
　　其中：貨幣資金
　　預(yù)付賬款
　　應(yīng)收賬款
　　其他應(yīng)收款
　　存貨
　　非流動(dòng)資產(chǎn)：
　　長(zhǎng)期投資
　　固定資產(chǎn)
　　在建工程
　　無(wú)形資產(chǎn)
　　資產(chǎn)總計(jì)
　　流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
　　其中：短期借款
　　應(yīng)交稅費(fèi)
　　應(yīng)付賬款
　　預(yù)收賬款
　　其他應(yīng)付款
　　非流動(dòng)負(fù)債:
　　其中:長(zhǎng)期借款
　　所有者權(quán)益總計(jì)
　　第二部分 公司報(bào)表分析
　　一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況
　　表1-1 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目變動(dòng)情況 單位：元
　　項(xiàng)目結(jié)構(gòu)變動(dòng)說明：
　　1、增減原因(增減幅度20%)
　　2、貨幣資金結(jié)構(gòu)：銀行存款期末 元，保證金期末 元，庫(kù)存現(xiàn)金 元。
　　3、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款帳齡結(jié)構(gòu)，一年以上應(yīng)收、預(yù)付、其他應(yīng)收形成原因，預(yù)計(jì)收回時(shí)間。
　　截至2011年 月 日，本公司應(yīng)收賬款(預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)欠款金額前五名合計(jì) 元，占應(yīng)收賬款(預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)總額比例 %。應(yīng)收賬款(預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)前五名列示一下。
　　4、存貨占用情況：存貨占資產(chǎn) %，存貨的分布情況，存貨比重較大金額說明其類別、名稱、原因及占用時(shí)間。
　　5、主要固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況：在建工程轉(zhuǎn)固、新購(gòu)大型設(shè)備、處置固定資產(chǎn)等6、在建工程進(jìn)度情況：主要工程項(xiàng)目 工程預(yù)算總造價(jià) 開工時(shí)間 工程進(jìn)度已付款項(xiàng) 預(yù)計(jì)完工時(shí)間7、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款的帳齡結(jié)構(gòu)，一年以上應(yīng)付、預(yù)收、其他應(yīng)付形成原因。
　　截至2011年 月 日，本公司應(yīng)付賬款(預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款)欠款金額前五名合計(jì) 元，占應(yīng)收賬款(預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款)總額比例 %。應(yīng)收賬款(預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款)前五名列示一下。
　　二、損益情況
　　表2-1 利潤(rùn)及盈利能力情況表 單位：人民幣元項(xiàng)目本月數(shù)上月數(shù)本年累計(jì)去年同期
　　營(yíng)業(yè)收入
　　營(yíng)業(yè)成本
　　營(yíng)業(yè)稅費(fèi)
　　銷售費(fèi)用
　　管理費(fèi)用
　　財(cái)務(wù)費(fèi)用
　　資產(chǎn)減值損失
　　投資凈收益
　　營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
　　營(yíng)業(yè)外收支
　　凈利潤(rùn)(含歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的部分)
　　歸屬于母公司的凈利潤(rùn)
　　影響利潤(rùn)因素：
　　說明各項(xiàng)目增減變動(dòng)原因及對(duì)利潤(rùn)的影響
　　三、償債能力分析
　　表3-1 償債能力指標(biāo)表
　　項(xiàng)目期末數(shù)年初數(shù)去年同期與年初比與同期比
　　資產(chǎn)負(fù)債率
　　流動(dòng)比率
　　速動(dòng)比率
　　注: 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
　　速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債
　　資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債合計(jì)/總資產(chǎn)
　　文字?jǐn)⑹龈黜?xiàng)比率增減的原因及影響
　　四、營(yíng)運(yùn)能力分析
　　項(xiàng)目期末數(shù)年初數(shù)去年同期與年初比與同期比
　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
　　應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)
　　存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)
　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
　　應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)
　　注3：存貨周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)成本/平均存貨
　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/存貨周轉(zhuǎn)數(shù)
　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款
　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)付賬款
　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率
　　文字?jǐn)⑹龈黜?xiàng)指標(biāo)增減變動(dòng)對(duì)公司營(yíng)運(yùn)能力的影響五、盈利能力分析
　　表5-1 盈利能力分析表
　　項(xiàng)目期末數(shù)年初數(shù)去年同期與年初比與同期比
　　毛利率
　　凈利潤(rùn)率
　　凈資產(chǎn)收益率
　　總資產(chǎn)收益率
　　注1：毛利率=1-報(bào)告期年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%凈利潤(rùn)率=報(bào)告期凈利潤(rùn)/報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%總資產(chǎn)收益率=報(bào)告期凈利潤(rùn)/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]×100%凈資產(chǎn)收益率=報(bào)告期凈利潤(rùn)/[(期初股東權(quán)益+期末股東權(quán)益)/2]×100%文字?jǐn)⑹龈黜?xiàng)比率上升與下降的原因及影響
　　六、成本分析
　　1、總額分析
　　分析制造費(fèi)用總額與上月和去年同期變化情況。分析直接材料、燃料動(dòng)力、直接工資、專用工裝、廢品損失、制造費(fèi)用的總額與上月和去年同期變化情況。
　　2、單位產(chǎn)品成本分析
　　說明制造成本的分?jǐn)偡绞?。按制造成本六大要素，分析單位可比產(chǎn)品成本的變化情況，分析不可比產(chǎn)品的成本水平。與上月相比，與去年同期比，分析其控制情況。
　　通過上述分析，重點(diǎn)分析出成本增減變化的原因，提出加強(qiáng)管理的措施。
　　七、稅務(wù)分析
　　公司涉及的稅種、稅率及應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠政策，本期應(yīng)繳納的稅額與上月相比、與去年同期相比的增減變動(dòng)情況。
　　八、會(huì)計(jì)人員結(jié)構(gòu)分析
　　財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有X人，副總兼財(cái)務(wù)部經(jīng)理X人、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理X人、費(fèi)用會(huì)計(jì)X人、成本會(huì)計(jì)X人、稅務(wù)會(huì)計(jì)X人、銷售會(huì)計(jì)X人等。
　　九、重大事項(xiàng)說明
　　1、公司10萬(wàn)元以上非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購(gòu)置;
　　2、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況;
　　3、重大訴訟、仲裁事項(xiàng);
　　4、公司收購(gòu)兼并、資產(chǎn)重組事項(xiàng);
　　5、對(duì)公司有重大影響的國(guó)家政策變化;
　　6、或有事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)，重大合同(擔(dān)保、抵押等)事項(xiàng);7、重大投資、融資活動(dòng)及進(jìn)度。
 　　　　
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