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死亡雖然可怕，但大家都接受了，因?yàn)檫@是一種強(qiáng)制性的機(jī)制，不接受不行。稅收不可怕，但大家都不太接受，雖然它也是一種強(qiáng)制性的機(jī)制。
稅收是一種利益分配機(jī)制，國(guó)家和政府為你提供經(jīng)營(yíng)秩序的保障，理應(yīng)從你的收益中分取一定比例。但是，很多人不這么認(rèn)為，他們認(rèn)為：錢(qián)是我“一個(gè)人”掙的。真是“一個(gè)人”嗎？如果沒(méi)有國(guó)家機(jī)器的保障，沒(méi)有正常的經(jīng)濟(jì)秩序，你哪去掙錢(qián)，比如你開(kāi)個(gè)店賣(mài)商品，可能還沒(méi)開(kāi)張，就被搶光了。
所以，稅收是不可避免的，也是必須接受的。我們要做的，是如何在合法的范圍內(nèi)降低稅負(fù)，并從心理上接受得快樂(lè)一些。電子工作出版社推出一本書(shū)，叫《節(jié)稅工程——顛覆納稅籌劃》，講述了一種全新的理論和全新方法，它就是“節(jié)稅工程”。這一新生事物，可以讓你節(jié)稅，并快樂(lè)地接受稅收。筆者是該書(shū)作者，也是“節(jié)稅工程”理論體系和方法的創(chuàng)始人。我們今天對(duì)此方法進(jìn)行一個(gè)簡(jiǎn)單的介紹。
現(xiàn)狀——左手偷漏稅一百，膽顫心驚右手多繳稅一千，渾然不知不看不知道，一看嚇一跳。企業(yè)稅收現(xiàn)狀讓人驚心，也讓人汗顏——“兩本賬”成看家本領(lǐng)偷漏稅，在不少的企業(yè)中存在。
站在企業(yè)角度來(lái)說(shuō)，這是一種“高收益”的行為，但同時(shí)，也是一種高風(fēng)險(xiǎn)的行為。偷漏稅一旦東窗事發(fā)，偷的漏要補(bǔ)上，還將處于偷漏稅額一至五倍的罰金。對(duì)于直接責(zé)任人（法人代表和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）還有牢獄之苦，處三至七年有期徒刑和一至五倍的罰款，可謂是鈔票和自由雙雙失去。
企業(yè)偷漏稅行為花樣百出，但最常見(jiàn)的是“兩本賬”，一本賬是真實(shí)的，一本賬是假的。假的給稅務(wù)部門(mén)看，假賬上面少列收入，達(dá)到少繳流轉(zhuǎn)稅的目的，多列支出，讓企業(yè)“被虧損”，達(dá)到少繳和不繳所得稅的目的。與之相應(yīng)的，還要讓企業(yè)“總盤(pán)子”顯得小一些，連資產(chǎn)額也隱瞞一部分。當(dāng)然，其他稅種也有人偷，比如土地使用稅，就是通過(guò)隱瞞土地實(shí)際使用面積來(lái)偷漏稅，明明租了一百畝地開(kāi)工廠，卻只早報(bào)十畝。
我們?cè)诮o企業(yè)做咨詢(xún)時(shí)，常常碰到這樣的情形：今天拿出一個(gè)報(bào)表來(lái)，營(yíng)業(yè)收入少得可憐，營(yíng)業(yè)成本高得離譜，利潤(rùn)更是微不足道甚至虧損嚴(yán)重。明天呢？又拿出一個(gè)報(bào)表，收入多，成本低，利潤(rùn)可觀，資產(chǎn)狀況良好。一了解，才知道前一個(gè)報(bào)表是給稅務(wù)部門(mén)的，后一個(gè)報(bào)表是給銀行的。在稅務(wù)局，企業(yè)要叫窮，以便少繳稅，在銀行，就要說(shuō)自己有錢(qián)，甚至打腫臉充胖子，表明自己有償還能力，以便貸款更容易。
我在這里要讓企業(yè)老板和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人思考兩個(gè)問(wèn)題：
.這些稅一定需要通過(guò)冒險(xiǎn)去偷嗎？
.不偷稅達(dá)不到少繳稅的目的嗎？
事實(shí)上，不偷稅也可以達(dá)到少繳稅的目的，何必去偷稅漏稅呢？
多繳稅比偷漏稅更普遍說(shuō)得夸張一點(diǎn)，現(xiàn)在百分之八十的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，都有不同程度的偷稅漏稅行為。但在這些企業(yè)中，百分之九十陷入了這樣一種誤區(qū)：左手在偷漏稅，右手卻在多繳稅！而且，多繳稅情況還相當(dāng)普遍！我所在的四川川宇企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司曾經(jīng)對(duì)一百家企業(yè)做過(guò)調(diào)研，我們驚奇地發(fā)現(xiàn)：偷漏稅的企業(yè)只有25家，而多繳稅的企業(yè)，卻在75家以上！很多企業(yè)，多繳的稅是偷漏稅的好幾倍！
為什么會(huì)偷漏稅這個(gè)問(wèn)題很好回答，那就是為了利益。但為什么又會(huì)多繳稅呢？就不是利益問(wèn)題了，而是智商問(wèn)題！企業(yè)申報(bào)稅上去，稅務(wù)部門(mén)原則是照單全收，多繳了也不會(huì)退的，因?yàn)槟愀揪筒痪邆渫说臈l件。而你偷漏的，則是百分之百叫你補(bǔ)上，還罰款判刑。多繳稅，一是老板不懂，二是財(cái)務(wù)人員笨，所以說(shuō)是智商問(wèn)題。
舉個(gè)例吧：某企業(yè)銷(xiāo)售大型設(shè)備，這些設(shè)備是賣(mài)往西北地區(qū)油田，運(yùn)輸費(fèi)很高，占到銷(xiāo)售收入的20%。這家公司想方設(shè)法偷稅，包括少列收入，多列成本等，每年偷稅額有三至五百萬(wàn)元。但同時(shí)，這家企業(yè)卻又在多繳稅，多繳的稅卻高達(dá)兩千四百萬(wàn)元。為什么呢？原來(lái)，他們是自辦運(yùn)輸，運(yùn)費(fèi)從客戶(hù)處收取后，也記入了“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，一并繳納17%的增值稅，這家公司某年銷(xiāo)售收入近十多億，運(yùn)輸收入兩億，運(yùn)輸收入繳的增值稅高達(dá)三千四百萬(wàn)（2億ⅹ17%=0.34億）！其實(shí)，這個(gè)運(yùn)輸收入，是可以按照3%繳營(yíng)業(yè)稅的，17%和3%之間，可不是一點(diǎn)點(diǎn)差異啊，而是兩千多萬(wàn)！按3%計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅是2億ⅹ3%=0.06億。這中間兩千四百萬(wàn)的差額，就是多繳的稅收！后來(lái)，在我們的建議之下，這家公司獨(dú)立成立了一家運(yùn)輸公司，按3%納營(yíng)業(yè)稅。
“左手偷稅一百，右手多繳一千”，這就是智力成本！
企業(yè)家大多不是說(shuō)財(cái)務(wù)的，他們不懂，情有可原。但財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不懂，就無(wú)法原諒了。財(cái)務(wù)人員不懂，一方面是不肯鉆研——反正老板也不懂，我沒(méi)做好，他也不知道！另一方面，可能確實(shí)是他們未想到好的方法。有一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理有一次來(lái)聽(tīng)我們講節(jié)稅工程課，他聽(tīng)了后對(duì)我說(shuō)：“原來(lái)我們一年多繳了好幾千萬(wàn)?。⌒液媒裉炖习鍥](méi)有來(lái)聽(tīng)課！”
左手偷漏稅，膽顫心驚；右手多繳稅，渾然不知！這應(yīng)該成為歷史了。
專(zhuān)家——閉門(mén)造車(chē)，“納稅籌劃”窮途末路稅法改革，“籌劃專(zhuān)家”措手不及納稅籌劃曾經(jīng)風(fēng)行全世界，但由于閉門(mén)造車(chē)者多，如今這一方法已經(jīng)走到了盡頭——千篇一律，沒(méi)有創(chuàng)新關(guān)于納稅籌劃的理論和圖書(shū)，實(shí)在是多得讓人有點(diǎn)無(wú)法忍受了。
更讓人無(wú)法忍受的是，這些書(shū)的質(zhì)量不盡人意，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：
（1）雷同。
走進(jìn)書(shū)店，到稅收書(shū)架前一看，眼花繚亂的，不懂的還以為納稅籌劃知識(shí)已經(jīng)豐富到無(wú)以復(fù)加的地步了。但是，懂的人翻開(kāi)一看，每本書(shū)內(nèi)容都差不多，只要是帶著“納稅籌劃”或類(lèi)似字眼的圖書(shū)，都介紹著幾乎一模一樣的概念、原理、平臺(tái)、方法。這樣的書(shū)，你買(mǎi)一百本不同作者寫(xiě)的回去，只有*9本你看得下去，因?yàn)槠渌亩己孟袷浅?9本的。
?。?）籌劃淪落為一種技術(shù)真正做好納稅籌劃，必須對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)有非常深入的認(rèn)識(shí)，能夠從分析經(jīng)營(yíng)流程過(guò)程中找到降低稅負(fù)的突破口。與其說(shuō)納稅籌劃是財(cái)稅人員的事情，不如說(shuō)它是管理人員的事情，與其說(shuō)納稅籌劃圖書(shū)是節(jié)稅書(shū)，不如說(shuō)它是管理書(shū)。
納稅籌劃是一種管理思想。然而，一本又一本納稅籌劃書(shū)，卻讓這一思想淪落為一種技術(shù)了。翻開(kāi)一本厚達(dá)五六百頁(yè)的納稅籌劃圖書(shū)，提煉一下的話，內(nèi)容不會(huì)超過(guò)五頁(yè)紙。因?yàn)檫@樣的圖書(shū)翻來(lái)覆去講的就是幾種切入點(diǎn)，幾種技術(shù)。這些切入點(diǎn)和技術(shù)，再簡(jiǎn)單不過(guò)了，切入點(diǎn)如稅基切入、稅率切入、稅收優(yōu)惠切入、納稅主體切入等，技術(shù)則如分離技術(shù)、轉(zhuǎn)嫁技術(shù)、緩繳技術(shù)、抵免技術(shù)等。
（3）脫離實(shí)際把一種復(fù)雜的管理思想，總結(jié)為幾個(gè)簡(jiǎn)單的切入點(diǎn)和幾種技術(shù)，本來(lái)是一件好事情，這樣有利于思想的傳播，有利于更多普通工作者掌握并運(yùn)用。
然而，寫(xiě)這些書(shū)的納稅籌劃專(zhuān)家們卻走入了另一種歧途：為總結(jié)而總結(jié)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)脫離實(shí)際，根本不實(shí)用。
年6月，我所在的四川川宇企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司做過(guò)一次不具名的納稅情況調(diào)查，調(diào)查結(jié)果讓人啼笑皆非。99%的財(cái)稅人員讀過(guò)納稅籌劃方面的圖書(shū)，其中80%的人至少購(gòu)買(mǎi)過(guò)一本納稅籌劃圖書(shū)，但是，在接受調(diào)查的人中間，98%的人根本不認(rèn)可書(shū)中的方法。
面對(duì)這種“學(xué)不致用”的現(xiàn)象，我們?cè)诰W(wǎng)上進(jìn)行了交流，有很多財(cái)稅人員參與了對(duì)話。下面是典型的對(duì)話：
——問(wèn)：“你不使用納稅籌劃方法，那怎么實(shí)現(xiàn)節(jié)稅呢？”
——答：“偷稅啊，偷稅來(lái)得簡(jiǎn)單，立竿見(jiàn)影，而且效果顯著。納稅籌劃？籌劃下來(lái)節(jié)的稅，還不夠人工工資！”
——問(wèn)：“偷稅不是要受到處罰嗎？”
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