安慶會(huì)計(jì)稅務(wù)實(shí)務(wù)：工業(yè)企業(yè)怎么合理避稅(二)

　　后每月所繳納的325元個(gè)人所得稅，那么他每個(gè)月最多也只需要繳納1064元左右的個(gè)人所得稅。而相比沒有合理分配薪水前每月1225元的個(gè)人所得稅，人們不難看出兩者竟有每月160元左右、全年共2000元左右的差距。

　　年終獎(jiǎng)篇：分次發(fā)放更實(shí)惠

　　每年年底，各個(gè)單位都進(jìn)入年終獎(jiǎng)發(fā)放的高峰期。稅務(wù)專業(yè)人士表示，如果籌劃合理，年終獎(jiǎng)也可以節(jié)省大筆稅金。

　　避稅方法一：一次性發(fā)放年終獎(jiǎng)

　　如果某企業(yè)員工月薪1萬(wàn)元，1月份該企業(yè)給他發(fā)放往年的年終獎(jiǎng)金4萬(wàn)元。如果按照年終獎(jiǎng)一次性納稅，這位員工年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：

　　×30%-3375＝8625元。稅務(wù)專業(yè)人現(xiàn)代企業(yè)所得稅合理避稅籌劃士表示，目前通行的合理避稅方法是不按照一次性發(fā)放年終獎(jiǎng)，而是將年終獎(jiǎng)平攤到上年各月中。同樣4萬(wàn)元的年終獎(jiǎng)金，平攤到每個(gè)月中，就是3333元，適用稅率15%，速算扣除數(shù)125元，年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額為×15%-125＝5875元，可以節(jié)省8625-5875＝2750元。

　　避稅方法二：發(fā)放有價(jià)證券、禮品、購(gòu)物券等

　　一些股份制企業(yè)在年終會(huì)給表現(xiàn)出色的員工配發(fā)股份，參與公司分紅。按照稅法，利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率，即使繳稅，也比4萬(wàn)元年終獎(jiǎng)適用的30%的比例稅率低很多。不過(guò)稅務(wù)專業(yè)人士表示，單位發(fā)放的有價(jià)證券、禮品，*4根據(jù)市場(chǎng)價(jià)來(lái)折算納入個(gè)人收入繳納個(gè)稅，否則在日后查賬時(shí)一旦被發(fā)現(xiàn)就要補(bǔ)繳稅款并加以處罰。

　　避稅方法三：特殊行業(yè)可將年終獎(jiǎng)作為其他收入納稅

　　比如出版社的編輯將年終獎(jiǎng)算作稿費(fèi)。舉例來(lái)說(shuō)，某出版社編輯獲得年終獎(jiǎng)元，正常納稅金額為8625元。如果計(jì)為稿酬收入，按照規(guī)定，稿酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，稅率為20%，其余額為應(yīng)納稅所得額，再根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，稿費(fèi)可以按應(yīng)納稅額再減征30%。

　　由此計(jì)算，該出版社編輯年終獎(jiǎng)繳納稅款為×(1－20%)×20%×(1－30%)＝4480元。與一次性納稅相比，可以節(jié)省8625－4480＝4145元。

　　高薪篇：年薪制多納稅

　　對(duì)于那些高收入人群而言，合理避稅和節(jié)稅顯得尤為重要。專業(yè)人士介紹，合理分解工資是比較理想的避稅方式，這樣可以不增加企業(yè)的繳稅額度。

　　舉例：張先生是一家公司的高級(jí)管理人員，年收入36萬(wàn)元，一次性領(lǐng)取。按照國(guó)家的稅法，他適用的*6稅率高達(dá)45%，總稅額(－2000)×45%－=元。分解到每個(gè)月的稅額是÷12=.75元。

　　如果他和公司簽訂合同時(shí)將年薪改為月薪的話，每個(gè)月3萬(wàn)元的收入能使他適用的*6稅率下降到25%，張先生每個(gè)月繳納的稅額是(－2000)×25%－1375=5625元。節(jié)稅的金額是相當(dāng)可觀的。

　　某公司總經(jīng)理年收入34萬(wàn)。如果年底一次性領(lǐng)取，那么他一年就要交元的所得稅。如果作一下調(diào)整，他的月薪定為2萬(wàn)，年薪調(diào)整到10萬(wàn)且分10個(gè)月領(lǐng)取，每次領(lǐng)1萬(wàn)，那么所得稅就降為元，可以少交元。

　　基金篇：收益無(wú)需繳個(gè)稅

　　對(duì)于高薪人士來(lái)講，他們通常年齡較低，文化素質(zhì)及綜合能力都比較強(qiáng)，所以他們往往也會(huì)熟悉資本市場(chǎng)，并通過(guò)合理的資產(chǎn)分配來(lái)達(dá)到獲取更大的收益以及合理避稅的目的。

　　對(duì)此，專業(yè)人士解釋說(shuō)，包括基金等在內(nèi)，在交易完成時(shí)都是由基金公司代扣20%的個(gè)人所得稅的，因此基金向個(gè)人投資者分配時(shí)不再代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　以下為理財(cái)專家提供的幾種合理避稅方式：

　　投資基金合理避稅

　　投資開放式基金能達(dá)到合理避稅的效果。由于基金獲得的股息、紅利及企業(yè)債的利息收入由上市公司向基金派發(fā)時(shí)代扣繳20%的個(gè)人所得稅，因此基金向個(gè)人投資者分配時(shí)不再代扣繳個(gè)人所得稅。同時(shí)，投資者買賣股票、期貨或基金單位獲得的差價(jià)收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個(gè)稅。投資國(guó)債免征個(gè)稅

　　根據(jù)規(guī)定，個(gè)人投資國(guó)債和特種金融債所得利息免征個(gè)人所得稅。對(duì)于穩(wěn)健的投資者來(lái)說(shuō)，投資國(guó)債能夠獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定且安全的收益。保險(xiǎn)所得賠償免稅

　　根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，參加保險(xiǎn)所獲得的各類賠償是免稅的。同時(shí)，需要指出的是，在投資分紅類保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)收益也無(wú)需繳納20%的個(gè)人所得稅。

　　“特區(qū)”篇：7種方法少繳稅

　　“一些私營(yíng)企業(yè)年底通常都會(huì)拿一些票據(jù)來(lái)報(bào)銷，增加費(fèi)用，讓利潤(rùn)低點(diǎn)，那樣所得稅也繳得少一點(diǎn)。這樣的做法不是合理避稅，而是偷漏稅。”稅務(wù)專業(yè)人士介紹，根據(jù)我國(guó)稅法相關(guān)規(guī)定，納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款等行為，就屬于偷稅。而對(duì)納稅人偷稅的，將由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。偷稅金額占應(yīng)納稅額10%以上且超過(guò)1萬(wàn)元的，就要追究刑事責(zé)任。“實(shí)際上，企業(yè)也可以利用各種制度上的規(guī)定合理避稅。企業(yè)合理避稅的前提條件是：依法納稅、依法盡其義務(wù)，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其細(xì)則和具體稅種的法規(guī)條例，按時(shí)足額交納稅款。只有在這個(gè)基礎(chǔ)上，才能進(jìn)行合理避稅，才能受到法律和社會(huì)的認(rèn)可和保護(hù)。”專業(yè)人士介紹，在合理避稅具體操縱時(shí)，可能會(huì)根據(jù)不同的區(qū)域和政策優(yōu)勢(shì)進(jìn)行合理避稅。稅務(wù)專業(yè)人士對(duì)此解釋，目前各種企業(yè)應(yīng)用的避稅方法主要有7種：

　　換成“洋”企業(yè)充分利用我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策。

　　注冊(cè)到享受較大程度的稅收優(yōu)惠的“寶地”

　　凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時(shí)，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從而享有更多的稅收優(yōu)惠。

　　進(jìn)入可免繳營(yíng)業(yè)稅的特殊行業(yè)

　　比如托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、婚姻介紹、殯葬服務(wù)、醫(yī)院、診所等行業(yè)機(jī)構(gòu)，另外，安置四殘人員占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè)或者為殘疾人員提供的勞務(wù)，這些均可免繳營(yíng)業(yè)稅。

　　利用管理費(fèi)用做文章

　　企業(yè)可提高壞賬準(zhǔn)備金的提取比率，壞賬準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費(fèi)用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤(rùn)，就可以少交所得稅。企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤(rùn)減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計(jì)提的折舊額相差很大，最終也會(huì)影響到所得稅額。

　　用而不“費(fèi)”

　　中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主應(yīng)考慮到如何對(duì)經(jīng)營(yíng)中所耗水、電、燃料費(fèi)等進(jìn)行分?jǐn)?，家人生活費(fèi)用、交通費(fèi)用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本。

　　合理提高職工福利

　　這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。

　　選擇不同的銷售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時(shí)間

　　由于貨幣的時(shí)間價(jià)值，延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到的節(jié)稅效果。

 　　　　

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