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月實(shí)發(fā)工資超過(guò)納稅基數(shù)，怎樣才能少交點(diǎn)稅？
單位年底發(fā)放年終獎(jiǎng)，在喜滋滋地盤算著年終獎(jiǎng)該如何花時(shí)，也為年終獎(jiǎng)要繳納的高額稅款而心疼，如何才能讓得手的年終獎(jiǎng)更實(shí)惠一些？
近來(lái)，關(guān)于稅收的話題成為百姓關(guān)注的熱點(diǎn)，調(diào)整工資征稅基數(shù)、征收住房交易所得稅、調(diào)整車船稅、試點(diǎn)征收房產(chǎn)稅等等，無(wú)一不跟我們的親身利益息息相關(guān)。如何能公道避稅就成為大家關(guān)心的問(wèn)題，也成為百姓咨詢的焦點(diǎn)。對(duì)此，多位稅務(wù)專業(yè)人士表示，在尊重稅法的條件下，公道避稅完全可以成為百姓“創(chuàng)收”的又一利器，只要籌劃合理，完全可以通過(guò)合理避稅的方式節(jié)省大筆稅金。
福利篇：每年可少繳個(gè)稅上千元
福利一：房租單位付，一年避稅千余元
合理避稅并不等同于偷稅或是漏稅，相反利用政策上的優(yōu)惠還可以達(dá)到節(jié)約資金的目的。
一位專業(yè)人士告訴記者，目前人們所能接觸到最多的稅種就是個(gè)人所得稅，關(guān)于“合理避稅”的提法可謂五花八門，而實(shí)在最有效的方法就是通過(guò)雇傭單位變相增加員工福利待遇而降低員工的納稅起征點(diǎn)，繼而達(dá)到合理避稅、增加員工收進(jìn)的目的。
他說(shuō)，目前我國(guó)個(gè)人所得稅以2000元作為基準(zhǔn)且以九級(jí)超額累進(jìn)征收。以下，為目前我國(guó)個(gè)人所得稅九級(jí)稅率表：【速算扣除數(shù)】因?yàn)槲覀儌€(gè)人所得稅的計(jì)算方法是按照九級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算出來(lái)的，假如直接計(jì)算的話，要按照超額累進(jìn)稅率進(jìn)行分段計(jì)算稅額，比較復(fù)雜。速算扣除數(shù)是在采用超額累進(jìn)稅率計(jì)稅時(shí)，簡(jiǎn)化計(jì)算應(yīng)納稅額的一個(gè)常數(shù)。引進(jìn)速算扣除數(shù)計(jì)算法是為了讓計(jì)算應(yīng)納稅額工作操縱更簡(jiǎn)便。
例如，王先生就職于沈城一家商貿(mào)公司，每月收進(jìn)為4500元，同時(shí)王先生自行承擔(dān)800元/月的房租。那么，王先生每月繳納個(gè)人所得稅為：(4500-2000)×15%-125=250元
假如當(dāng)初王先生與公司簽訂協(xié)議，房租由公司作為員工福利而承擔(dān)，并相應(yīng)扣除，那么王先生每月工資就將是3700元。從上表中不難看出，再減往2000元的基礎(chǔ)系數(shù)的話，其個(gè)稅征收部分為1700元，稅率也將由15%降低到10%。
這樣以下為王先生扣除房租后每月繳納個(gè)人所得稅：(3700-2000)×10%-25=145元
兩者相差：250-145=105元。一年下來(lái)，就將省往1000多元的稅費(fèi)。
福利二：多交住房公積金，月個(gè)稅少交上百元
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，住房公積金并不用納稅。這也就是說(shuō)，假如通過(guò)合理地繳存公積金可以合理避稅。
專業(yè)人士告訴記者，公民每月所繳納的住房公積金是在稅前扣除的，目前規(guī)定單位和個(gè)人住房公積金稅前比例確定為12%。但是，根據(jù)《公積金管理辦法》中的相關(guān)條款，個(gè)人是可以繳納補(bǔ)充公積金的。這也就是說(shuō)，百姓可以通過(guò)增加自己的住房公積金來(lái)降低工資總額，繼而達(dá)到合理避稅的目的。
就此，專業(yè)人士還為記者舉例：
沈先生就職于一家私企，每月收入為1萬(wàn)元左釉冬繳納公積金和養(yǎng)老保險(xiǎn)等后月收入約為8000元左釉冬這也就意味著他個(gè)人每月都要繳納(8000-2000)×20%-375=825元的個(gè)人所得稅。專業(yè)人士指出，住房公積金賬戶內(nèi)的錢是屬于沈先生自己的，只要他與公司達(dá)成協(xié)議并提高繳存比例，即可以達(dá)到少繳個(gè)稅的目的。
沈先生與公司達(dá)成協(xié)議，將公積金繳存金額由原來(lái)的1000元提高到1500元，這樣沈先生的稅前收入就只有7500元了，這樣他每月需要繳納的個(gè)人所得稅為(7500-2000)×20%-375=725元。這樣，他每月就可以至少少交100元的個(gè)人所得稅。
福利三：?jiǎn)挝怀袚?dān)車補(bǔ)，年可以省千元
根據(jù)稅務(wù)部門的*7規(guī)定，單位承擔(dān)的車補(bǔ)可以在稅前扣除。
專業(yè)人士告訴記者，因?yàn)槠髽I(yè)負(fù)擔(dān)以及工作需要等原因，現(xiàn)在不少企業(yè)在招聘員工的時(shí)候都會(huì)提出是否有駕照以及私家車的問(wèn)題，而那些擁有私家車的競(jìng)聘人員自然獲得更多的就業(yè)機(jī)會(huì)。
上述專業(yè)人士告訴記者，現(xiàn)在很多企業(yè)都會(huì)對(duì)員工提供“車補(bǔ)”，而這也是進(jìn)行合理避稅的有效途徑，因?yàn)檐囇a(bǔ)也是可以在稅前扣除的。
舉例：趙先生是沈陽(yáng)一家公司的業(yè)務(wù)員，每月收入為1萬(wàn)元，繳納公積金和養(yǎng)老保險(xiǎn)等后月收入8000元，他與沈先生同樣每月需繳納個(gè)人所得稅825元。如果他與公司達(dá)成協(xié)議，每月獲得2000元的車補(bǔ)，那么這2000元就會(huì)在稅前扣除。這也就意味著，他每月繳納的個(gè)人所得稅為：(6000-2000)×15%-125=475元，每月一下就節(jié)省了350元的個(gè)人所得稅。
福利四：發(fā)票報(bào)銷抵工資，個(gè)人所得稅計(jì)算器年少交近7000元個(gè)稅
有的單位每個(gè)月都會(huì)以合理避稅的名義，要求員工拿出租車票或是手機(jī)通訊費(fèi)發(fā)票抵沖工資，而這種“發(fā)票工資”被不少人戲稱為“發(fā)票奴”。
專業(yè)人士告訴記者，這種做法無(wú)疑等同于員工的工資計(jì)入企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，可以起到降低員工個(gè)人所得稅的作用，同時(shí)也使得企業(yè)少交了不少稅款。
舉例：劉女士目前月收入為9000元，按照正常的納稅標(biāo)準(zhǔn)，她每月需要繳納個(gè)稅 (9000-2000) ×20%-375=1025元。但是，她每月都會(huì)向公司申請(qǐng)3000元的以發(fā)票報(bào)銷形式得來(lái)的薪水，所以她每月僅需要繳納個(gè)稅(9000-3000-2000)×15%-125=475元。單一個(gè)月，就可以少繳納550元，而一年下來(lái)可以節(jié)省差不多近7000元錢。
與此同時(shí)，由個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)以及工傷險(xiǎn)都是稅前扣除的。同樣，一些股份制企業(yè)在年終會(huì)給表現(xiàn)出色的員工配發(fā)股份，參與公司分紅。按照稅法，利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率，即使繳稅，也比4萬(wàn)元年終獎(jiǎng)適用的30%的比例稅率低很多。
薪水篇：合理分解可省2000元
現(xiàn)在，合理避稅已經(jīng)成為人們談?wù)摰脑掝}之一，而通過(guò)薪水的合理分解同樣可以達(dá)到合理避稅的目的，并讓自己的工資實(shí)實(shí)在在落到腰包里。
但是，究竟該如何操縱才能達(dá)到合理分解薪水，借以達(dá)到合理避稅的目的呢？對(duì)此，專業(yè)人士告訴記者，稅務(wù)部門對(duì)一次性發(fā)放累積獎(jiǎng)金是有一套相關(guān)政策的，但是每年只可以使用一次。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的，應(yīng)先將納稅人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，然后按照相對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，繼而繳納相應(yīng)的個(gè)人所得稅。
專業(yè)人士說(shuō)，比如周先生月收入為1萬(wàn)元，此時(shí)周先生每個(gè)月所需要交納的個(gè)人所得稅為(-2000)×20%-375=1225元。但是，公司每個(gè)月只為周先生實(shí)際發(fā)放5000元，將另外的5000元作為累積獎(jiǎng)金在某個(gè)時(shí)間一次性發(fā)放。那么，周先生此時(shí)每個(gè)月所交納的個(gè)人所得稅為(5000-2000)×15%-125=325元。
如果按照一年時(shí)間來(lái)計(jì)算，周先生總共會(huì)得到5000×12=元的一次性獎(jiǎng)金。那么，我們來(lái)看看這期間周先生所就職的公司是如何為周先生處理一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅的。專業(yè)人士告訴記者，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》中的相應(yīng)條款，周先生總計(jì)6萬(wàn)元的一次性獎(jiǎng)金將會(huì)首先除以12個(gè)月，也就是說(shuō)每個(gè)月有5000元的金額，將按照個(gè)人所得稅相應(yīng)的15%稅率征收個(gè)人所得稅，周先生在領(lǐng)取全年一次性獎(jiǎng)金時(shí)，需要繳納×15%-125=8875元的個(gè)人所得稅。全年下來(lái)平均到每個(gè)月，所繳納的個(gè)稅為739.58元。如果加上他在合理分配薪水
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