高頓網(wǎng)校友情提示,*7綏化會計稅務實務相關(guān)內(nèi)容企業(yè)所得稅綜合案例分析(十四)總結(jié)如下:
  6176700
  貸:應交稅金——應交所得稅                                   6176700
  (2)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
  以前年度損益調(diào)整科目余額=120-80+31.96-30-0.16-617.67=-575.87(萬元)
  借:利潤分配——未分配利潤                                 5758700
  貸:以前年度損益調(diào)整                                         5758700
  (3)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
  借:應交稅金——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)                   46800
  貸:應交稅金——未交增值稅                                  46800
  (4)補繳各項稅費
  借:應交稅金——未交增值稅                                    46800
  應交稅金——應交房產(chǎn)稅                                    15100
  應交稅金——應交城建稅                                     3400
  應交稅金——應交所得稅                                  6183400
  其他應交款——應交教育費附加
     
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