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一般貿(mào)易方式出口的貨物視同內(nèi)銷計提銷項稅額的，其進項稅金可按規(guī)定進行抵扣；以進料加工貿(mào)易方式出口的貨物視同內(nèi)銷計算應(yīng)交稅金的，對應(yīng)的進項稅金應(yīng)進行相應(yīng)轉(zhuǎn)出。
7、六類型企業(yè)與非六類型企業(yè)是如何劃分?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2004]64號）規(guī)定，企業(yè)有下列情形之一的，自發(fā)生之日起兩年內(nèi)，出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單，方可計算出口退（免）稅。
?。?）納稅信用等級評定為C級或D級；
?。?）未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的；
?。?）財務(wù)會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現(xiàn)錯誤或不準確情況的；
?。?）辦理出口退（免）稅登記不滿一年的；
?。?）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的；
?。?）有違反稅收法律、法規(guī)及出口退（免）稅管理規(guī)定其他行為的。
不屬于上述六類型企業(yè)的，即為非六類型企業(yè)可先計算出口退稅，再在規(guī)定期限內(nèi)補齊核銷單。
8、轉(zhuǎn)廠的定義，轉(zhuǎn)廠出口貨物如何申報納稅？
答：轉(zhuǎn)廠是指出口貨物報關(guān)不離境，對貨物出口方來講就是轉(zhuǎn)廠出口，對貨物接受方來講就是轉(zhuǎn)廠進口。轉(zhuǎn)廠出口貨物暫免征增值稅，作免稅申報，其進項不得抵扣和退稅。
9、取消外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅政策后，外資企業(yè)在國內(nèi)采購設(shè)備的進項稅金是否可以參與出口貨物的“免、抵、退”計算？
答：2009年1月1日以后購進并開具增值稅專用發(fā)票的國產(chǎn)設(shè)備符合抵扣條件的進項稅額可以參與出口貨物的“免、抵、退”稅計算。
10、出口舊設(shè)備如何征稅？
答:
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈舊設(shè)備出口退（免）稅暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕16號文）規(guī)定，出口企業(yè)出口舊設(shè)備可按照有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理退（免）稅。出口企業(yè)包括增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人；舊設(shè)備是指出口企業(yè)作為固定資產(chǎn)使用過的設(shè)備和出口企業(yè)直接購買的舊設(shè)備。
增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口已使用過的設(shè)備，凡購買時取得增值稅專用發(fā)票且其他單證齊全的，可申請退稅，若購買時未取得增值稅專用發(fā)票但其他單證齊全的，實行免稅不退稅的辦法。
增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口的外購舊設(shè)備，實行免稅不退稅的辦法。
小規(guī)模納稅人出口舊設(shè)備，實行免稅不退稅的辦法。
11、小規(guī)模出口企業(yè)出口貨物是征稅還是免稅？
答：增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣和退稅。
12、關(guān)于“三來一補”、“來料加工”、“進料加工”、“一般貿(mào)易”的定義及在稅務(wù)上的區(qū)別。
答：（1）三來一補是來料加工、來樣加工、來件裝配和補償貿(mào)易的俗稱，三來一補企業(yè)主要從事對外的加工裝配服務(wù)，所取得的加工費可申請免征增值稅。
?。?）加工貿(mào)易分為進料加工和來料加工，進料加工和來料加工分別按財務(wù)核算方式、海關(guān)監(jiān)管程序和稅收征管辦法的不同確定。
進料加工是指有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)，為了加工出口貨物而用外匯從國外進口原料、材料、輔料、元器件、配套件、零部件和包裝材料，經(jīng)加工生產(chǎn)成貨物收回后復(fù)出口的一種出口貿(mào)易方式。出口企業(yè)從事進料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的實行出口貨物退（免）稅管理。
來料加工是指由外商提供一定的原材料、半成品、零部件、元器材，由我方加工企業(yè)根據(jù)外商的要求進行加工裝配，成品交外商銷售，由我方收取加工費的一種出口貿(mào)易方式。出口企業(yè)從事來料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的，取得的加工費收入免征增值稅。
?。?）一般貿(mào)易是指以購銷方式出口貨物，以一般貿(mào)易方式出口貨物的應(yīng)申報辦理出口貨物退（免）稅。
13、出口貨物退（免）稅單證備案需要哪些資料？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實行有關(guān)單證備案管理制度（暫行）的通知》（國稅發(fā)〔2005〕199號）文件規(guī)定，出口企業(yè)自營或委托出口屬于退（免）增值稅或消費稅的貨物，最遲應(yīng)在申報出口貨物退（免）稅后１５天內(nèi)，將下列出口貨物單證在企業(yè)財務(wù)部門備案，以備稅務(wù)機關(guān)核查：（1）外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽定的補充合同等；（2）出口貨物明細單；（3）出口貨物裝貨單；（4）出口貨物運輸單據(jù)（包括海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物收據(jù)）。
14、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”的實耗法與購進法有什么區(qū)別？
答：購進法與實耗法的主要差別是兩者在進口料件的模擬抵扣計算方法方面有所不同，“購進法”對進口料件在購進當期全部給予計算模擬抵扣，而“實耗法”對進口料件的模擬抵扣是按出口貨物的計劃分配率計算進口料件的模擬抵扣，再在進料加工手冊核銷時進行調(diào)整。
15、三來一補轉(zhuǎn)為獨資企業(yè)后仍以來料加工的方式進行生產(chǎn)，所取得的加工費是否征收增值稅，政策依據(jù)是什么？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號）規(guī)定，出口企業(yè)以“來料加工”貿(mào)易方式免稅進口原材料、零部件后，憑海關(guān)核簽的來料加工進口貨物報關(guān)單和來料加工登記手冊向主管其出口退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理“來料加工免稅證明”，持此證明向主管其征稅的稅務(wù)機關(guān)申報辦理免征其加工或委托加工貨物及其工繳費的增值稅、消費稅。因此，來料加工企業(yè)轉(zhuǎn)型為三資企業(yè)后，繼續(xù)承接來料加工業(yè)務(wù)的，仍適用免稅政策，企業(yè)可憑《來料加工貿(mào)易免稅證明》申報辦理免稅，同時相應(yīng)的進項稅額不得抵扣。
16、因特殊原因未能在規(guī)定期限內(nèi)收齊出口貨物報關(guān)單退稅聯(lián)，能否向稅務(wù)機關(guān)提出書面申請辦理報關(guān)單延期？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的補充通知》（國稅發(fā)〔2004〕113號）文件規(guī)定，出口企業(yè)有下列情形之一的，應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅聯(lián)專用〉上注明的出口日期為）起90日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請：
（1）因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證或申報退（免）稅；
?。?）因采用集中報關(guān)等特殊報關(guān)方式無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證；
（3）其他因經(jīng)營方式特殊無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證。
屬于上述情形之一的，可按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個月申報。
17、生產(chǎn)企業(yè)申報出口貨物退（免）稅的*9年是否不能享受退稅？
答：對于新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕102號）文件規(guī)定，在退稅審核期為12個月期間出口的貨物，應(yīng)按統(tǒng)一的按月計算免、抵、退稅的辦法分別計算免抵稅額和應(yīng)退稅額。稅務(wù)機關(guān)對審核無誤的免抵稅額可按現(xiàn)行規(guī)定辦理調(diào)庫手續(xù)，對審核無誤的應(yīng)退稅額暫不辦理退庫。對新發(fā)生出口業(yè)務(wù)企業(yè)產(chǎn)生的應(yīng)退稅款，稅務(wù)機關(guān)在企業(yè)退稅審核期期滿后的當月對各月審核無誤的應(yīng)退稅額一次性退給企業(yè)。
18、生產(chǎn)企業(yè)出口外購產(chǎn)品能否申報
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