高頓網校友情提示，*7德陽會計實務考試指導相關內容行政單位會計科目——銀行存款（舊）總結如下：
　　第１０２號科目　銀行存款
　?。保究颇亢怂阈姓挝淮嫒脬y行及其他金融機構的各種款項。
　?。玻姓挝粚⒖铐棿嫒脬y行或其他金融機構時，借記本科目，貸記“現金”等有關科目；提取和支出存款時，借記“現金”等有關科目，貸記本科目。
　　本科目借方余額，反映行政單位銀行存款數額。
　?。常姓挝粦撮_戶銀行、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”。由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與銀行對賬，至少每月核對一次。月份終了，行政單位賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，應逐筆查明原因，分別情況進行處理。屬于未達賬項，應按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”，調節(jié)相符。
　?。矗型鈳糯婵畹男姓挝唬瑧诒究颇肯路謩e人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。
　　行政單位發(fā)生的外幣銀行存款業(yè)務，應將外幣金額折合為人民幣記賬，并登記外國貨幣金額和折合率。外國貨幣折合為人民幣記賬時，應按業(yè)務發(fā)生時的中國人民銀行公布的人民幣外匯匯率折算。年度終了（外幣存款業(yè)務量大的機關可按季或月結算），行政單位應將外幣賬戶余額按照期末中國人民銀行公布的人民幣外匯匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶的期末人民幣余額。調整后的各外幣賬戶人民幣余額與原賬面余額的差額，作為匯兌損溢列入有關支出。
 　　　　
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