高頓網(wǎng)校友情提示,*7洛陽(yáng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試指導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容企業(yè)會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明——所得稅總結(jié)如下:
 ?。担罚埃?所得稅
  一、本科目核算企業(yè)按規(guī)定從本期損益中減去的所得稅。
  二、采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè),期末應(yīng)按應(yīng)納稅所得額計(jì)算的本期應(yīng)交所得稅,借記本科目,貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目。
  采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算的企業(yè),按本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用,借記本科目,按本期應(yīng)納稅所得額計(jì)算的應(yīng)交所得稅,貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目,按本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額,借記或貸記“遞延稅款”科目。本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時(shí),如為借方余額,借記本科目,貸記“遞延稅款”科目;如為貸方余額,借記“遞延稅款”科目,貸記本科目。
  采用債務(wù)法核算的企業(yè),由于稅率變更或開(kāi)征新稅對(duì)遞延稅款賬面余額的調(diào)整,借記或貸記本科目,貸記或借記“遞延稅款”科目。
  三、按照規(guī)定實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè),應(yīng)在實(shí)際收到返還的所得稅時(shí),沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的所得稅返還,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。
  四、期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。
     
  掃一掃微信,學(xué)習(xí)實(shí)務(wù)技巧
   
  高頓網(wǎng)校特別提醒:已經(jīng)報(bào)名2014年財(cái)會(huì)考試的考生可按照復(fù)習(xí)計(jì)劃有效進(jìn)行!另外,高頓網(wǎng)校2014年財(cái)會(huì)考試高清課程已經(jīng)開(kāi)通,通過(guò)針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、???,對(duì)學(xué)習(xí)過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo),可以幫助考生全面提升備考效果。