高頓網(wǎng)校友情提示，*7湘西土家苗族自治州會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容集團公司內(nèi)部審計制度(一)總結(jié)如下：
　　集團公司內(nèi)部審計制度分總則、機構(gòu)設(shè)置、審計權(quán)限、審計程序以及審計人員五個方面。
　　*9章 總 則
　　*9條 為了加強集團公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，維護集團有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團公司的實際情況，制定本制度。
　　第二條 集團公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。
　　第二章 機構(gòu)設(shè)置及職責
　　第三條 授權(quán)經(jīng)營企業(yè)中財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)審機構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。
　　第四條 集團有限公司內(nèi)部審計工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接受上級審計部門的指導(dǎo)監(jiān)督。
　　第五條 集團有限公司內(nèi)部審計常設(shè)機構(gòu)在財務(wù)審計部，代表集團公司實行審計監(jiān)督。其職責是：
　　1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團有限公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等；
　　2、制訂年度和季度審計實施計劃；
　　3、負責組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果；
　　4、指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；
　　5、負責集團有限公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；
　　6、負責審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等；
　　7、協(xié)助上級審計機關(guān)對集團有限公司的審計工作；
　　8、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人；
　　9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。
　　第三章 審計范疇和權(quán)限
　　第六條 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團公司的有關(guān)規(guī)章制度，對集團公司有關(guān)職能機構(gòu)、全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對集團公司負責報告工作。
　　第七條 內(nèi)審工作對集團公司及所屬單位的下列事項進行審計：
　　1、財務(wù)計劃、成本計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
　　2、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；
　　3、經(jīng)濟效益；
　　4、內(nèi)部控制制度；
　　5、經(jīng)濟責任；
　　6、承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算；
　　7、投資項目概（預(yù)）算、決算；
　　8、國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行；
　　9、其他審計事項。
　　第八條 內(nèi)部審計對集團有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)部審計監(jiān)督。
　　第九條 財審部可以對企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查。
　　第十條 內(nèi)部審計的工作成果，未經(jīng)集團有限公司總經(jīng)理批準，不得向外披露。
　　第十一條 財審部及各子公司審計機構(gòu)的主要權(quán)限是：
　　1、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；
　　2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；
　　3、參加有關(guān)會議；
　　4、對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；
　　5、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān)單位負責人同意，作出臨時制止決定；
 　　　　
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