高頓網(wǎng)校友情提示，*7滄州會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容集團(tuán)公司內(nèi)部審計制度(二)總結(jié)如下：
　　6、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
　　7、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；
　　8、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級審計部門反映。
　　第十二條 集團(tuán)有限公司授予財審部如下經(jīng)濟(jì)處理、處罰權(quán)力：
　　1、集團(tuán)成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標(biāo)，未經(jīng)財審部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎；
　　2、設(shè)收帳外資金上繳集團(tuán)有限公司；
　　3、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。
　　第四章 審計程序
　　第十三條 例行審計程序
　　1、內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬訂審計計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施；
　　2、實施審計前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計通知單，電話通知后直接進(jìn)點；
　　3、審計人員進(jìn)點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位必須如實提供，不得拒絕；
　　4、審計人員進(jìn)點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料；
　　5、審計人員以現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計報告，征求審計對象的意見，并報選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見和審計決定，送達(dá)被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行；
　　6、內(nèi)審部門有權(quán)對主要項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；
　　7、被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負(fù)責(zé)人提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理。
　　第十四條 離任審計程序
　　1、各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知》，審計部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計劃；
　　2、被審計單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計機(jī)構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等；
　　3、審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價；
　　4、審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；
　　5、《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》應(yīng)報送集團(tuán)總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位；
　　6、被審計人對《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請上一級審計部門復(fù)審或駁回申訴；
　　7、《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》是考核干部的重要依據(jù)，由審計部門作為審計檔案歸檔；
　　8、進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機(jī)構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。
　　第十五條 除以上各項規(guī)定的審計事項以外，財審部有權(quán)對審計范圍內(nèi)單位財務(wù)收支的特定事項進(jìn)行專項審計調(diào)查；有權(quán)對集團(tuán)的基建及維修項目預(yù)、決算和施工過程進(jìn)行審計監(jiān)督。
　　第五章 審計人員
　　第十六條 集團(tuán)公司及屬下公司審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計員任免或調(diào)動，應(yīng)當(dāng)事前征求集團(tuán)公司財審處的意見。
　　第十七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　第十八條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。
　　第十九條 對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由其管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。
　　第六章 附 則
　　第二十條 集團(tuán)有限公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計機(jī)構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。
　　第二十一條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財審部負(fù)責(zé)解釋。
　　第二十二條 本規(guī)定自頒布之日起實施。
 　　　　
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