高頓網(wǎng)校友情提示，*7大理白族自治州會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容山東寶莫生物化工股份有限公司內(nèi)部審計制度(二)總結(jié)如下：
　　交易是否簽訂書面協(xié)議,交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確
　　(五) 交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項
　　(六)交易對手方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好
　　(七)關(guān)聯(lián)交易定價是否公允,是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計或評估,關(guān)聯(lián)交易是否損害上市公司利益。
　　第二十二條 內(nèi)部審計小組應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計,并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注下列內(nèi)容
　　(一)募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理,公司
　　是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦機(jī)構(gòu)簽訂三方監(jiān)管協(xié)議
　　(二) 是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金,募集資金項目投資進(jìn)度是否符合計劃進(jìn)度,投資收益是否與8預(yù)期相符
　　(三)是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資,募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象
　　(四)發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自籌資金,用閑置募集資金補充流動資金,變更募集資金用途等事項時,是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù),獨立董事、監(jiān)事會和保薦機(jī)構(gòu)是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(如適用)。
　　第二十三條 內(nèi)部審計小組應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報對外披露前,對業(yè)績快報進(jìn)行審計,并重點關(guān)注下列內(nèi)容
　　(一)是否遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定
　　(二)會計政策與會計估計是否合理,是否發(fā)生變更
　　(三)是否存在重大異常事項
　　(四)是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)
　　(五)與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。
　　第二十四條 內(nèi)部審計小組在審查和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況時,應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注下列內(nèi)容
　　(一)是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度,包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報告制度
　　(二) 是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容,以及重大信息的傳遞、審核和披露流程
　　(三)是否制定未公開重大信息的保密措施,明確內(nèi)幕信息知情人9的范圍和保密責(zé)任
　　(四)是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)
　　(五)公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的,公司是否指派專人跟蹤承諾的履行及披露情況
　　(六)信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。
　　第二十五條 內(nèi)部審計小組應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?評價公司內(nèi)部控制的有效性,并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。
　　內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當(dāng)包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。
　　內(nèi)部審計小組對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間,并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查、監(jiān)督整改措施的落實情況。
　　內(nèi)部審計小組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作,并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。
　　第六章 內(nèi)部審計的權(quán)限第二十六條 內(nèi)部審計小組有權(quán)制定公司的內(nèi)部審計規(guī)章制度, 并經(jīng)審計委員會報董事會通過后執(zhí)行;參與研究公司其他有關(guān)的規(guī)章
　　制度的制定修改。
　　第二十七條 內(nèi)部審計小組在審計過程中可以行使下列權(quán)限
　　(一)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,有權(quán)要求被審計對象按時報送法人治理結(jié)構(gòu)料、公司內(nèi)部控制制度、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他相關(guān)文件、資料
　　(二)有權(quán)召開與審計事項有關(guān)的會議
　　(三)有權(quán)參加被審計單位的有關(guān)會議
　　(四)有權(quán)檢查內(nèi)部審計范圍和內(nèi)容中的有關(guān)事項
　　(五)有權(quán)審查會計憑證、帳表、決算、檢查資金和財產(chǎn),檢測財務(wù)會計軟件,查閱有關(guān)文件和資料
　　(六)有權(quán)對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查,向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件和資料等證明文件
　　(七)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī),嚴(yán)重?fù)p失浪費行為,經(jīng)
　　董事會或委托方同意,有權(quán)做出臨時制止決定
　　(八)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的單位和直接責(zé)任人員,有權(quán)按規(guī)定向?qū)徲嬑瘑T會、委托審計方反映,給予通報批評,并提出追究責(zé)任的建議。
　　(九)對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的,有權(quán)向?qū)徲嬑瘑T會、委托審計方提出建議,采取必要措施,追究有關(guān)人員責(zé)任
　　(十)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題,有權(quán)按規(guī)定及時向?qū)徲嬑瘑T會報告
　　(十一)內(nèi)部審計小組對被審計對象遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的行為,可以向?qū)徲嬑瘑T會、委托審計方提出表揚和獎勵的建議。11第七章 內(nèi)部審計的種類和方式第二十八條 內(nèi)部審計的種類劃分
　　(一)例行財務(wù)審計。主要審查:財務(wù)控制系統(tǒng)是否建立和有效運作,財務(wù)制度與內(nèi)部稽核機(jī)制是否完善;各類會計資料、憑證、帳冊、記錄是否完整,會計信息是否準(zhǔn)確和及時,是否符合會計制度的規(guī)定;貸款、預(yù)算和各類資產(chǎn)的管理是否符合財務(wù)規(guī)定,各項財務(wù)收支是否合法、真實等等。
　　(二) 管理和運作審計。包括
　　1.法人治理結(jié)構(gòu)審計
　　2.內(nèi)部控制制度審計
　　3.股東大會、董事會決議執(zhí)行情況審計
　　4.經(jīng)營管理合規(guī)審計。對被審計對象經(jīng)營管理活動的合法合規(guī)、合理性、風(fēng)險性進(jìn)行審計
　　5.經(jīng)營管理績效審計。在例行財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上,對經(jīng)營活動績效進(jìn)行審計。
　　(三) 其他專項審計。是指對公司金額重大的某項經(jīng)濟(jì)合同、某項業(yè)務(wù)活動、某類突出問題等進(jìn)行專門審計,定期跟蹤、落實。主要包括
　　1.專項工程審計
　　2.審計調(diào)查。對發(fā)現(xiàn)的普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查
　　3.董事會認(rèn)為其他必要的專項審計。
　　(四)專案審計。對被審計單位及人員違犯公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律的問題進(jìn)行專案審計查處。
　　第二十九條 公司內(nèi)部審計方式
　　(一)報送(送達(dá))審計,被審計對象接到審計通知書,應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計小組接受審計檢查
　　(二)就地審計,審計人員到被審計單位所在地進(jìn)行審計,后者提供必要的工作、生活條件。
　　第八章 內(nèi)部審計工作程序第三十條 內(nèi)部審計工作程序
　　(一)內(nèi)部審計小組按照審計委員會布置的任務(wù),根據(jù)公司及所屬公司的具體情況,擬定年度內(nèi)部審計目標(biāo)、工作計劃、工作方案,并安排審計工作。
　　(二)審計實施前應(yīng)通知被審計單位有關(guān)審計范圍、內(nèi)容、時間和方法,參加審計的小組成員以及被審計單位應(yīng)配合審計工作的有關(guān)要求。
　　(三)根據(jù)審計計劃和目的,采用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒?結(jié)審計對象進(jìn)行檢查、取證、分析、評價,對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時向被審計單位和人員提出改進(jìn)意見。
　　(四)審計終結(jié)后,編制內(nèi)部審計報告,內(nèi)容包括:審計的范圍、內(nèi)容、時間、方法、與審計事項有關(guān)的事實、法律、法規(guī)、規(guī)章和政策依據(jù)以及審計情況、審計處理建議。
　　(五)同被審計單位交換意見,確認(rèn)審計結(jié)論。
　　(六)審計終結(jié)后,認(rèn)為應(yīng)當(dāng)作出審計決定的,要草擬審計決定書,經(jīng)董事會批準(zhǔn)后,下達(dá)給被審計單位執(zhí)行,并抄送公司總經(jīng)理。
　　經(jīng)批準(zhǔn)的審計決定書,被審計單位必須執(zhí)行。被審計單位對審計決定有異議的,可在收到審計決定書之日起十日內(nèi)向內(nèi)部審計小組負(fù)責(zé)人提出申訴,并抄報公司審計委員會。被審計單位在提出申明訴期間,原審計決定仍須執(zhí)行。如改變原決定作出新決定的,按新決定執(zhí)行。
　　第三十一條 審計單位應(yīng)及時向內(nèi)部審計小組報告對審計決定的執(zhí)行情況。
　　第三十二條 內(nèi)部審計小組至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次,內(nèi)容包括內(nèi)部審計計劃的直行情況及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題等。
　　內(nèi)部審計小組應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃,并在每個會計
 　　　　
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