高頓網(wǎng)校友情提示，*7保山會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容山東寶莫生物化工股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(一)總結(jié)如下：
　　*9章 總則
　　*9條 為了建立健全山東寶莫生物化工股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”)內(nèi)部審計(jì)制度,規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作,明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé),發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,進(jìn)一步促進(jìn)公司的自我完善和發(fā)展,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例》及其他相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度。
　　第二條 本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”指對(duì)公司管理層及各控股公司、參股公司、各職能部門、分公司等組織機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。
　　第三條 內(nèi)部審計(jì)的宗旨:以審計(jì)監(jiān)督為基礎(chǔ),促進(jìn)企業(yè)規(guī)范化運(yùn)作,挖掘管理潛力,為股東發(fā)現(xiàn)和提升更多的價(jià)值。
　　第四條 內(nèi)部審計(jì)的基本原則:獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事是的原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。
　　第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員
　　第五條公司在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)內(nèi)部審計(jì)小組,并配備審計(jì)專職人員,負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。
　　第六條內(nèi)部審計(jì)小組和內(nèi)部審計(jì)人員由公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo),依照國(guó)家法律、法規(guī)、政策、本公司章程和本制度的有關(guān)規(guī)定,獨(dú)立、客觀地行使審計(jì)職權(quán),對(duì)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé),向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作,不受其他部門或者個(gè)人的干涉。
　　第七條 內(nèi)部審計(jì)小組配備與審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的審計(jì)人員,內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定性。
　　第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、政策和本公司的有關(guān)規(guī)定,熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí),精通審計(jì)業(yè)務(wù)。
　　第九條 內(nèi)部審計(jì)人員須以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù),應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范,做到依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。
　　第十條 內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作的需要,有權(quán)接觸到公司或某些個(gè)人秘密以及商業(yè)秘密。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按內(nèi)部審計(jì)程序開展工作,對(duì)內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)予以保密,未經(jīng)批準(zhǔn),不得公開。
　　第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員在開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),如果與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系時(shí),應(yīng)當(dāng)報(bào)告并回避。
　　第十二條 內(nèi)部審計(jì)小組和內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán),受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù),任何部門和個(gè)人不得對(duì)其進(jìn)行阻撓、打擊或報(bào)復(fù)。
　　第三章 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象及依據(jù)
　　第十三條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象
　　(一)公司管理層
　　(二)公司各控股公司、參股公司、公司各職能部門、分公司
　　(三)董事會(huì)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和有關(guān)人員。
　　第十四條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)
　　(一)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)制度和有關(guān)政策
　　(二)本公司及各控股公司、參股公司、分公司的有關(guān)規(guī)章制度、會(huì)議決議、規(guī)劃、計(jì)劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針等
　　(三)其他相關(guān)規(guī)定。
　　第四章 內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容第十五條 內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容包括
　　(一)公司管理層
　　1.執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況
　　2.執(zhí)行內(nèi)部控制制度等規(guī)章制度情況
　　3.任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任及其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任
　　4.董事會(huì)認(rèn)為必要的其他事項(xiàng)。
　　(二)公司各控股公司、參股公司、各職能部門、分公司
　　1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)務(wù)制度情況
　　2.貫徹執(zhí)行本公司制定的經(jīng)營(yíng)方針、政策和規(guī)章制度情況
　　3.法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和有效情況
　　4.內(nèi)部控制制度等有關(guān)規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行情況
　　5.股東大會(huì)、董事會(huì)決議的落實(shí)、執(zhí)行情況
　　6.與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)效益情況
　　(1)財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳冊(cè)及相關(guān)原始始憑證等會(huì)計(jì)資料和經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí)、完整、正確及有效情況等
　　(2)經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性
　　(3)管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料的真實(shí)、合法、有效性
　　(4)公司資產(chǎn)、權(quán)益的安全與完整性情況
　　(5)各種經(jīng)營(yíng)方案、財(cái)務(wù)預(yù)算(計(jì)劃)的制定和執(zhí)行情況
　　(6)經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂及執(zhí)行情況
　　(7)關(guān)聯(lián)交易的確立及執(zhí)行情況
　　(8)基建工程預(yù)(概)算合理性、決算真實(shí)、合法、有效性以及預(yù)算執(zhí)行情況等
　　(9)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源,以及預(yù)算、決算、竣工、開工情況
　　(10)公司投入到控股公司、參股公司、分公司中的其他資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)及效益情況
　　(三)審計(jì)委員會(huì)交辦的其他內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)。
　　第五章 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)第十六條 內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)履行下列主要職責(zé)
　　(一)對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股5公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估
　　(二)對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu),控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì),包括財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等
　　(三)協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制,確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容,并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為
　　(四)至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次,內(nèi)容包括內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題等。
　　第十七條 內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。
　　第十八條 內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容
　　(一)對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序
　　(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行
　　(三) 是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益、并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況
　　(四)涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的,關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授6予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使,受托方誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好,是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況
　　(五)涉及證券投資、風(fēng)險(xiǎn)投資等事項(xiàng)的,關(guān)注公司是否建立專門內(nèi)部控制制度,投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng)、資金來(lái)源是否為自有資金,投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍,是否存在相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的不得進(jìn)行證券投資、風(fēng)險(xiǎn)投資等的情形,獨(dú)立董事和保薦機(jī)構(gòu)是否發(fā)表意見(如適用)。
　　第十九條 內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)在重要的購(gòu)買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購(gòu)買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容
　　(一)購(gòu)買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序
　　(二)是否按照審批內(nèi)容訂立合同,合同是否正常履行
　　(三)購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致
　　(四) 購(gòu)入資產(chǎn)有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況、是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。
　　第二十條 內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容
　　(一)對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序
　　(二)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍,被擔(dān)保方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好
　　(三)被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保,反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性
　　(四)獨(dú)立董事和保薦機(jī)構(gòu)是否發(fā)表意見(如適用);7(五)是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。
　　第二十一條 內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容
　　(一)是否確定關(guān)聯(lián)人名單并及時(shí)予以更新
　　(二)關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決
　　(三)獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見,保薦機(jī)構(gòu)是否發(fā)表意見(如適用
　　(四)關(guān)聯(lián)
 　　　　
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