高頓網(wǎng)校友情提示,*7鹽城會計實務(wù)工具相關(guān)內(nèi)容稅務(wù)總局解答房產(chǎn)稅改革、紅利稅征收等熱點問題總結(jié)如下:
  一、股票分紅要扣百分之十的紅利稅,能否改革或取消?
  人民網(wǎng)網(wǎng)友:自然人的股票分紅利也要扣百分之十的稅沒有道理。法人股股票分紅利不扣稅,為什么要扣自然人的?強(qiáng)烈要求取消紅利稅!請問這個有沒有被提上議程?國家現(xiàn)在有沒有改革股票紅利稅的規(guī)劃?
  國家稅務(wù)總局:根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定,符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益(含股票分紅),免征企業(yè)所得稅;居民企業(yè)持有上市企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益,征收企業(yè)所得稅。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的有關(guān)規(guī)定,對于個人取得的股息紅利所得(含股票分紅),應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目,適用20%稅率繳納個人所得稅;同時,為促進(jìn)我國資本市場健康發(fā)展,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),對個人從上市公司取得股息紅利所得,按其應(yīng)納稅所得額的50%,適用20%稅率繳納個人所得稅,實際稅負(fù)為10%.
  當(dāng)前,對居民企業(yè)之間的股息收入免征企業(yè)所得稅,對個人取得股息紅利征收個人所得稅是有其道理的:一是個人與居民企業(yè)取得股息紅利,應(yīng)分別適用不同稅種,二者不具有可比性;二是現(xiàn)行稅收政策格局,緩解了居民企業(yè)層次的重復(fù)征稅,有利于平衡稅負(fù),使個人直接投資和多層次間接投資方式均承擔(dān)相近的稅負(fù),有利于資源配置和企業(yè)重組;三是保留對個人股票派息分紅征稅政策,符合個人所得稅法精神,有利于平衡各項所得的稅負(fù),否則將產(chǎn)生新的稅負(fù)不公;四是個人所得稅具有籌集財政收入和調(diào)節(jié)社會成員收入分配的職能,當(dāng)前居民收入分配差距不斷拉大,已經(jīng)成為影響社會穩(wěn)定的因素之一,取得股票股利的個人,不乏一些高收入者,不宜對其制定免稅政策;五是對股息紅利征收個人所得稅符合世界各國通行做法。
  今后是否對股息紅利征收個人所得稅政策進(jìn)行調(diào)整,將根據(jù)我國宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和個人所得稅制改革進(jìn)程等情況,認(rèn)真研究、通盤考慮,并按照法定程序進(jìn)行。
  二、請問房產(chǎn)稅何時開征?將會有哪些細(xì)化的征收標(biāo)準(zhǔn)和辦法?
  1、人民網(wǎng)網(wǎng)友:看到報道說,房產(chǎn)稅開征已經(jīng)箭在弦上,請問什么時候開征?打算如何征收?對普通百姓來說,*9套房是剛性需求,應(yīng)該少收或者不收;而對炒房者和富豪來說,房屋就是一種投資,是錢生錢的工具。對只有自住房的百姓和對投資炒房的富豪應(yīng)該采用不同的房產(chǎn)稅征收辦法,請問國稅局有沒有細(xì)化房產(chǎn)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)和辦法?是如何細(xì)化這種房產(chǎn)稅的標(biāo)準(zhǔn)的?
  國家稅務(wù)總局:對個人住房征收房產(chǎn)稅,增加了住房的持有成本,有利于引導(dǎo)購房者理性地選擇居住面積適當(dāng)?shù)淖》?,從而促進(jìn)土地的節(jié)約集約利用;也有利于調(diào)節(jié)收入分配、 縮小貧富差距。基于上述考慮,經(jīng)國務(wù)院同意,上海、重慶兩市于2011年1月28日啟動了個人住房房產(chǎn)稅試點工作。目前,按照《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》中“研究推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革”的要求及2011年中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神,我們會同財政部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在總結(jié)滬、渝兩市房產(chǎn)稅改革試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,正在積極研究推進(jìn)擴(kuò)大房產(chǎn)稅改革試點范圍問題。由于對個人住房征稅涉及面廣,且需要一系列的配套制度,擴(kuò)大試點方案以及細(xì)化的征收標(biāo)準(zhǔn)和辦法尚未最終確定。如網(wǎng)友“房奴”所言,住房兼有消費品和投資品的雙重屬性,在擴(kuò)大房產(chǎn)稅改革試點問題中,我們將充分考慮居民基本住房需求,對屬于基本住房需求的部分予以一定的稅收優(yōu)惠。
  2、人民網(wǎng)網(wǎng)友:使房價回歸合理水平?jīng)]有那么復(fù)雜,為什么不用稅收調(diào)控?現(xiàn)在試行的房產(chǎn)稅只針對豪宅,對普通住宅價格起不到任何作用。建議對*9次購房家庭免除所有稅種,對擁有多套住房的累進(jìn)制征收房產(chǎn)稅,對投資投機(jī)者出售購買環(huán)節(jié)從重征收稅,讓其無利可圖,讓炒房可一夜暴富在中國消失,讓不勞而獲在中國消失,房價自然會回歸。
  國家稅務(wù)總局:對個人住房征收房產(chǎn)稅,有利于調(diào)節(jié)收入分配、縮小貧富差距,也有利于引導(dǎo)購房者理性地選擇居住面積適當(dāng)?shù)淖》?,促進(jìn)土地節(jié)約集約利用。此外,截至目前,兩市試點運行平穩(wěn),為推進(jìn)改革積累了經(jīng)驗。
  目前,按照《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》中“研究推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革”的要求及2011年中央經(jīng)濟(jì)工作會議精神,我們正在會同財政部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在總結(jié)滬、渝兩市房產(chǎn)稅改革試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,積極研究推進(jìn)擴(kuò)大房產(chǎn)稅改革試點范圍問題。夏績恩代表提出的“對所有權(quán)人自住的*9套住房全額免征以切實保障自住;對存量或增量的第二套住房擬征一定的房產(chǎn)稅,對存量或增量的三套及以上住房課以重稅并實行累進(jìn)稅率”、“將房產(chǎn)稅收入專項用于保障房開工建設(shè)”等建議,我們在研究中會予以認(rèn)真考慮。
  需要說明的是,對個人住房征收房產(chǎn)稅,由于增加了住房持有成本,還可在一定程度上抑制房地產(chǎn)市場的投資投機(jī)行為,但其作用是有限的。決定房價高低的關(guān)鍵是供求關(guān)系,調(diào)控房價、保持房地產(chǎn)市場的健康運行需要財政、金融等經(jīng)濟(jì)措施與行政措施相互配合。
  三、分稅制是怎么回事?可不可以按票交稅,多開多交?
  人民網(wǎng)網(wǎng)友:國稅交了,還要交地稅嗎?這個所說的分稅制是怎么回事?我們的國稅定格每年要增加百分之五十,如*9年交600元,第二年就要交900元,第三年就交1350元??刹豢梢园雌苯欢?,多開就多交?
  國家稅務(wù)總局:分稅制是指在國家各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上,按稅種劃分中央和地方收入來源的一種財政管理體制。1994年,我國開始實施分稅制改革,根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則,將稅種統(tǒng)一劃分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅,建立起了中央和地方兩套稅收管理制度,并分設(shè)中央與地方兩套稅收機(jī)構(gòu)分別征管,即國家稅務(wù)局系統(tǒng)和地方稅務(wù)局系統(tǒng)。國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收管理的稅種有:增值稅、消費稅、車輛購置稅、部分企業(yè)的企業(yè)所得稅等;地方稅務(wù)局系統(tǒng)征收管理的稅種有:營業(yè)稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、部分企業(yè)的企業(yè)所得稅等。
  根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第16號)規(guī)定,對個體工商戶稅收實行定期定額征收,適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)(含縣級)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小,達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬薄標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶的稅收征收管理。定額執(zhí)行期的具體期限最長不得超過一年,由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)定期定額戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容、行業(yè)特點、管理水平等因素核定定額。定期定額戶的經(jīng)營額、所得額在一個連續(xù)納稅期超過或低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額,應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額。若達(dá)到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),可以設(shè)置復(fù)式賬簿,在辦理納稅申報時,按照規(guī)定據(jù)實向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送財務(wù)會計報表和有關(guān)納稅資料。
  四、國稅局有哪些有效辦法打擊制售假發(fā)票?
  人民網(wǎng)網(wǎng)友:局長你好,我國現(xiàn)在倒賣發(fā)票的現(xiàn)象太嚴(yán)重了,走到地鐵口,公交站,經(jīng)常有人“發(fā)票,發(fā)票”的迎上來,另外我手機(jī)也經(jīng)常收到買賣發(fā)票的短信,這種現(xiàn)象讓人不勝其擾。制售假發(fā)票經(jīng)常是嚴(yán)打的時候就消失一陣,打擊一放松又紛紛冒出來。國稅局有沒有什么有效的辦法來打擊制售假發(fā)票?
  國家稅務(wù)總局:這項工作涉及到多個部門,需要通力合作才能取得實效。為此,國務(wù)院成立全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組,統(tǒng)一部署和協(xié)調(diào)開展整治工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)與公安等部門加強(qiáng)協(xié)作,對重點區(qū)域和重點人群進(jìn)行監(jiān)控和排查,聯(lián)合查辦了一大批發(fā)票犯罪大案要案。針對這位網(wǎng)友提出的發(fā)短信息問題,我們與通信管理部門合作,加強(qiáng)信息管控,積極開展發(fā)票違法信息的監(jiān)測、認(rèn)定、封堵、跟蹤和查處工作。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)還按照“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”的要求,對發(fā)票使用情況進(jìn)行深入細(xì)致的核查,并對查出的發(fā)票違法等問題依法進(jìn)行嚴(yán)肅處理。大家可能比較熟悉有獎發(fā)票、發(fā)票真?zhèn)尾樵兊确绞?,這也是我們?yōu)楣膭钕M者索取發(fā)票、使用真票、抵制假票而采取的措施。同時,我們還選擇有代表性、有影響力的案件進(jìn)行曝光,威懾不法分子。通過采取這些措施,取得了一定成效。2011年,全國共查處制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票案件近9萬件,查獲各類非法發(fā)票近3.5億份,打掉作案團(tuán)伙400多個,搗毀發(fā)票犯罪窩點4700多個,抓獲犯罪嫌疑人5000多名;查處違法受票企業(yè)8萬余戶,查補(bǔ)稅收收入近71億元。在對一些重點行業(yè)發(fā)票使用情況的檢查中,共發(fā)現(xiàn)使用違規(guī)發(fā)票200多萬份,涉及金額260多億元,查補(bǔ)稅收收入25億元。
  下一步,我們將按照“打擊與建設(shè)相結(jié)合,治標(biāo)與治本相結(jié)合”的原則,積極協(xié)同公安、通信管理等部門,嚴(yán)厲打擊發(fā)票違法犯罪活動,加大對納稅人非法使用虛假發(fā)票的查處力度。加快建設(shè)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理信息系統(tǒng),推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票,逐步改進(jìn)現(xiàn)行發(fā)票管理方式,全面提升發(fā)票管理的規(guī)范化、信息化水平,從源頭上提高對發(fā)票違法犯罪行為的防范監(jiān)控能力。
  五、我國稅收政策如何扶持小微企業(yè),怎樣監(jiān)督政策落實情況?
  1、人民網(wǎng)網(wǎng)友:請問對小微企業(yè)的稅收扶持政策具體有哪些條款?這些政策往往到了基層就有變化了,很難落實或者打了折扣才落實,對這類情況你們是如何監(jiān)督的?能不能也有一個渠道,讓人民群眾來一起進(jìn)行監(jiān)督?
  國家稅務(wù)總局:現(xiàn)行支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收政策主要有:①對符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;自2012年1月1日至2015年底,對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%稅率繳納企業(yè)所得稅;②納稅人銷售額或營業(yè)額未達(dá)到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅起征點的,免征增值稅或營業(yè)稅。③對增值稅小規(guī)模納稅人實行簡易征收辦法,按照3%的征收率計算征收增值稅;④小型微型企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的,經(jīng)批準(zhǔn)可減免稅;⑤自2011年11月1日起三年內(nèi),對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅,等等。
  2、人民網(wǎng)網(wǎng)友:對50歲以上下崗失業(yè)人員開辦的小工廠,小商店,小飯店應(yīng)該給予減免除稅收,因為到這個年齡段,找不到工作,生活壓力大,還要交納逐年增加的社會養(yǎng)老金。稅務(wù)總局對我這種下崗人員再創(chuàng)業(yè)的小店有什么扶持和優(yōu)惠政策?
  國家稅務(wù)總局:對下崗失業(yè)人員再創(chuàng)業(yè)方面的稅收優(yōu)惠政策:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅[2010]84號)的規(guī)定,對持《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)人員從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的,在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。此處所稱持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員是指:在人力資源和社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員;零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員。通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日。
  六、有沒有對資源稅征收標(biāo)準(zhǔn)和征管方式改革的計劃?
  人民網(wǎng)網(wǎng)友:以煤老板為代表的一些靠賣國家資源暴富的案例,說明我們國家征收的資源稅過低,對煤炭等經(jīng)濟(jì)命脈資源產(chǎn)品的價格放的過松、價格定的過高。這是國家制度的悲哀,錯不在這些煤老板。
  因此,我們國家要大幅度提高煤炭等資源產(chǎn)品的稅率,同時限定這類產(chǎn)品的價格。因為煤炭等資源產(chǎn)品是國民經(jīng)濟(jì)的命脈,是社會生產(chǎn)的必需品。不限價就會出現(xiàn)稅高價高的惡性循環(huán),煤老板依然暴利。請問國稅局有沒有對資源稅征收標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整和征管方式改革的計劃?又該如何改革?
  國家稅務(wù)總局:由于煤炭等資源稅改革牽涉面廣、政策性強(qiáng),特別是涉及較為復(fù)雜的清費立稅問題,近年來,我局對此一直予以高度關(guān)注,并積極配合相關(guān)部門共同調(diào)研,將按國務(wù)院的整體部署開展有關(guān)工作。
  七、房屋契稅按面積大小征收有弊端,國家是否應(yīng)調(diào)整征收標(biāo)準(zhǔn),或?qū)Ψ课萜醵惼鹫鼽c進(jìn)行改革?
  人民網(wǎng)網(wǎng)友:在征收個稅時,是按個人收入起征點后的百分比征收,為何房屋契稅沒有起征點,而只是按面積大小來確定征收比例,我認(rèn)為很不合理。比如,一般來說,140平方米及以上算豪宅,那么按現(xiàn)行政策,所應(yīng)繳納的契稅率則為4%,但如果房屋面積為139.99平方米,那么應(yīng)繳納的契稅率則為2%,我覺得這是個很大的弊端,應(yīng)該有個解決的辦法。國家應(yīng)不是應(yīng)該調(diào)整征收標(biāo)準(zhǔn)?或?qū)Ψ课萜醵惼鹫鼽c進(jìn)行改革?
  國家稅務(wù)總局:現(xiàn)行政策規(guī)定:現(xiàn)行契稅政策,對個人購買住房行為實行差別化稅率,具體如下:個人購買建筑面積在90平方米以下且屬于家庭*10普通住房的,契稅稅率為1%;個人購買普通住房、且屬于家庭*10住房的,契稅稅率在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收;個人購買非普通住房的,全額征收契稅。
  普通住房標(biāo)準(zhǔn):根據(jù)國務(wù)院辦公廳2005年下發(fā)的國辦發(fā)[2005]26號文件規(guī)定,普通住房的界定標(biāo)準(zhǔn)有三項內(nèi)容:一是住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上,二是單套建筑面積在120平方米以下,三是實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易1.2倍以下。文件還明確,各省、自治區(qū)、直轄市可根據(jù)實際情況,制定本地區(qū)享受優(yōu)惠政策普通住房的具體標(biāo)準(zhǔn)。允許單套建筑面積和價格標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)浮動,但向上浮動的比例不得超過上述標(biāo)準(zhǔn)的20%.目前,大多數(shù)地方普通住房的面積標(biāo)準(zhǔn)都在120平方米的基礎(chǔ)上,上浮了20%,即實際執(zhí)行144平方米的面積標(biāo)準(zhǔn)。其他兩項標(biāo)準(zhǔn)未做調(diào)整。
  綜上所述,現(xiàn)行普通住房標(biāo)準(zhǔn)是由國務(wù)院綜合多方面因素確定的。稅務(wù)部門沒有權(quán)利對此標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。
     
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