高頓網(wǎng)校友情提示,*7隴南會計人才網(wǎng)上總結(jié)信息出納雜談-淺談出納工作的創(chuàng)新等內(nèi)容公布如下:
  “出”即支出,“納”即收入,“出納”即管理貨幣資金的支出和收入的工作。具體地說,出納工作是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫存現(xiàn)金、有價證券及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。在許多人的心目中,出納不過是點點鈔票、填填支票、跑跑銀行的簡單工作,沒有過多的技術(shù)含量。不必太重視。其實不然,出納工作有許多學(xué)問和技術(shù),而且責(zé)任重大。出納工作是整個會計核算工作的基礎(chǔ)和重要的組成部分,是從事企事業(yè)單位經(jīng)濟工作和會計核算的前沿陣地,出納工作的質(zhì)量和效率,直接關(guān)系到整個會計核算工作的質(zhì)量和效率。因此。我們應(yīng)重視出納工作,努力提高出納人員的工作效率。
  在手工操作情況下,出納工作是一個非?,嵥槎泵Φ闹貜?fù)性工作。出納整天為現(xiàn)金的收付、填寫支票、登記賬本而忙忙碌碌,稍有不慎就會出錯。然而,在計算機技術(shù)廣泛應(yīng)用和信息化高速發(fā)展的今天,我們?nèi)绾蝿?chuàng)新工作方法,提高出納的工作效率,將出納從繁重的日常工作中解放出來呢?筆者認為,根據(jù)各單位的實際情況,出納應(yīng)做好以下幾方面的工作:
  一、改變手工記賬模式,盡快推進出納電算化
  隨著我國科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展,計算機技術(shù)的廣泛應(yīng)用,出納人員可以借助先進的計算機技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)。利用會計軟件來完成出納的一部分工作,逐步實現(xiàn)出納電算化。這不僅避免了手工記賬的繁瑣和差錯,還可利用軟件的助記功能提高錄入的速度,縮短查賬和對賬時間。大大提高工作效率。
  (一)在會計前臺填制憑證后出納再付款的情況下(即先制單后付款),出納人員無須依據(jù)收付款憑證每天登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
  出納人員可直接調(diào)用會計核算賬套中的出納功能來登記出納賬,而且出納人員可以隨時查詢收付款信息、打印現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和資金日報表等。如用友U8財務(wù)軟件的“總賬系統(tǒng)——出納管理”、“金蝶KIS專業(yè)版——出納管理”都提供了此功能。會計人員制完單以后。出納人員可通過“出納簽字”功能對會計填制的帶有現(xiàn)金、銀行科目的憑證進行檢查核對及簽字確認即可。為了加強對出納收付款憑證的管理。保證原始憑證的合理傳遞。建議出納人員在已收付款的原始憑證上加蓋出納印章,并記錄一個簡單的收付款記錄。以便隨時與會計核對。系統(tǒng)規(guī)定憑證一經(jīng)出納簽字,就不能被修改、刪除,只有經(jīng)簽字人取消簽字后才能對該憑證進行修改。確保電算化方式下會計、出納人員的內(nèi)部牽制,明確經(jīng)濟責(zé)任,減少差錯和出現(xiàn)弊端,提高出納的工作效率。
  (二)在出納付款后會計才填制憑證的情況下(即先付款后制單),可在現(xiàn)有的會計核算系統(tǒng)中增設(shè)一個出納賬套,用于出納日記賬的核算
  在啟用前應(yīng)做好初始工作,設(shè)置“現(xiàn)金、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金結(jié)存、銀行存款、銀行存款收入、銀行存款支出、銀行存款結(jié)存等八個科目。如收到現(xiàn)金記錄,借:現(xiàn)金,貸:現(xiàn)金收入;支付現(xiàn)金記錄,借:現(xiàn)金支出,貸:現(xiàn)金;月末或年末就對現(xiàn)金收支相抵后的余額結(jié)轉(zhuǎn)到現(xiàn)金結(jié)存。對銀行存款的收付業(yè)務(wù)同樣按以上方法處理即可。通過對每一筆收付款業(yè)務(wù)制單錄入后。系統(tǒng)將自動生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,還可隨時打印賬本。隨時與會計進行電腦對賬。另外,也可以按摘要、金額、結(jié)算方式、憑證號等方式進行快速查詢賬務(wù)信息,實現(xiàn)出納電算化,提高出納工作效率。
  二、使用網(wǎng)上銀行,實現(xiàn)轉(zhuǎn)賬無紙化
  隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和電子商務(wù)的快速發(fā)展,國內(nèi)各銀行均推出了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。為適應(yīng)時代發(fā)展需要,提高資金的使用效率,單位可以通過網(wǎng)上銀行完成轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),實現(xiàn)轉(zhuǎn)賬無紙化。只要出納人員在網(wǎng)上銀行錄入收款人信息并提交。銀行就可根據(jù)這些信息將款項直接劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶上。足不出門,輕點鼠標(biāo)就可以完成轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。網(wǎng)上銀行大多具有助記功能,付款時只要將收款單位的賬號輸入。系統(tǒng)就可調(diào)出收款單位的相關(guān)信息,既方便又快捷。大大提高了出納的工作效率,同時也避免了手寫支票的差錯。另外,出納人員還可以直接從網(wǎng)上下載銀行對賬單、查詢銀行賬戶余額、查詢銀行賬戶交易明細等。
  三、采用電腦對賬,實現(xiàn)銀行對賬自動化
  在手工記賬方式下,每月出納人員都要與銀行對賬,工作量之大人人皆知。尤其對于業(yè)務(wù)量大的單位,出納人員往往要花幾天時間來對賬。若存在未達賬項,還需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,工作量非常大。然而在出納電算化條件下,對賬工作就輕松多了。目前,很多的會計軟件都已經(jīng)提供了銀行對賬和自動編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的功能,每月出納人員只要將銀行提供的對賬單數(shù)據(jù)導(dǎo)入出納日記賬系統(tǒng),然后調(diào)用“對賬”功能,系統(tǒng)即可自動對賬并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。若輸入內(nèi)容不規(guī)范而導(dǎo)致對不上的賬務(wù),可通過手工對賬來進行補充。采用電腦自動對賬,極大地提高了出納的工作效率。
  四、使用銀行POS機,減少現(xiàn)金流量
  隨著銀行卡的普及和使用,單位可以安裝銀行POS機來進行款項的收付,以減少出納的現(xiàn)金流量。提高出納工作效率,保證資金的安全。
  五、用電子支票登記簿替代手工的支票領(lǐng)用登記簿
  在電算化條件下,出納可以利用財務(wù)軟件系統(tǒng)的電子支票登記簿來詳細登記支票領(lǐng)用情況。有領(lǐng)用支票業(yè)務(wù)發(fā)生時,出納可進入“支票登記簿”功能,登記支票領(lǐng)用的相關(guān)信息,包括領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門和人員、用途、限額、票號等內(nèi)容。當(dāng)支票使用后,經(jīng)辦人持原始單據(jù)(發(fā)票)到財務(wù)部門銷賬,會計人員據(jù)此填制記賬憑證,在錄入憑證時,只要同時錄入該發(fā)票的結(jié)算方式、支票號等相關(guān)信息,系統(tǒng)將自動在支票登記簿中登記該號支票的報銷日期,出納可直接通過“支票登記簿”功能進行查看,無需再作核銷處理。
  總之,出納工作是會計工作的重要環(huán)節(jié),不可小視。出納在日常的工作中要多學(xué)習(xí)、多積累,充分利用現(xiàn)代的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和軟件成果,創(chuàng)新工作方法,提高出納的工作效率,更好地為單位的財務(wù)管理服務(wù)。
     
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