作為一名會(huì)計(jì)從業(yè)人員，我們必須清楚會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)知識(shí)與內(nèi)容。因此高頓學(xué)姐會(huì)在這段時(shí)間為大家為大家分享會(huì)計(jì)相關(guān)內(nèi)容，今天我們來(lái)了解下滯納金計(jì)入什么科目，滯納金做營(yíng)業(yè)外支出嗎？
滯納金計(jì)入什么科目？滯納金做營(yíng)業(yè)外支出嗎？
滯納金計(jì)入什么科目？
企業(yè)繳納滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。具體分錄如下：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：銀行存款
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。
滯納金做營(yíng)業(yè)外支出嗎?
因?yàn)槎惪顪{金不各于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接的關(guān)系，所以屬于營(yíng)業(yè)外支出。
營(yíng)業(yè)外收入具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入、資產(chǎn)評(píng)估增值、債務(wù)重組收益確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款、教育附加費(fèi)返還等。
營(yíng)業(yè)外支出具體包括：固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失、資產(chǎn)評(píng)估減值、債務(wù)重組損失等。
注意材料及包裝物銷售、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)及包裝物出租等所取得的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。
納稅人不需繳納稅收滯納金有以下幾種情況：
1.“因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任”未按規(guī)定繳納稅款的。
2.“經(jīng)批準(zhǔn)延期納稅”未按規(guī)定時(shí)間繳納稅款的。
3.經(jīng)批準(zhǔn)延期申報(bào)的。
4.善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的。
5.特別納稅調(diào)整事項(xiàng)，補(bǔ)繳稅款的。
6.按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳土地增值稅的。
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